选择题:府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下: (1)2016 年 1 月通过竞

  • 题目分类:税务师
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府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:

(1)2016 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款 17000 万元,并规定 2016 年 3 月 1 日动工开发。由于公司资金短缺,于 2017 年 5 月才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款 20%的土地闲置费;

(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计 2450 万元;

(3)2019 年 5 月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款 3150 万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价 95%,剩余 5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票;

(4)发生销售费用、管理费用 1200 万元,向商业银行借款的利息支出 600 万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元,已取得相关凭证;

(5)2019 年 6 月开始销售,可售总面积为 45000 平方米,截至 2019 年 12 月底销售面积为 40500 平方米,取得不含税收入 40500 万元。

(其他相关资料:①当地适用的契税税率为 5%;②清算时允许扣除的税费为 243 万元;③其他开发费用扣除比例为 5%)

根据上述资料,回答下列问题:

土地增值税清算时可扣除的开发费用为( )万元。

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

参考答案:
答案解析:

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某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2021年3月发生如下业务: (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166 000万元,从政府部门取得土地时 支付土地价款78 0

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某房地产开发企业是增值税一般纳税人,拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算,该项目相关信息如下: (1)2016 年 1 月以 9000 万元竞得国有土地一宗,并按规定缴纳契税。 (2)

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某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020 年 2 月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为 10%,白酒消费税比例税率为 20%,定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%

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2021 年 4 月,税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下: (1)2018 年 6 月以 17760 万元拍得一宗土地使用权,并缴纳了契税。(2

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2021 年 3 月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下: (1)2016 年 3 月以 18000 万元协议购买用于该房地产项目

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