题目内容：
(1)接受捐赠应当以公允价及可抵扣的进项税额作为捐赠收入，同时企业自己支付的运费扣减可抵扣的进项税额后应计入库存商品的成本中，不作为自己的收入核算。 应调增会计利润及应纳税所得额=65+65×17%－66．6=9．45(万元)。正确分录为：
借：库存商品70应交税费——应交增值税(进项税额)11．6
贷：营业外收入76．05
银行存款5．55
(2)企业投资于深圳市联营企业，取得的投资收益是免税投资收益，应该调减应纳税所得额92．50万元。
境外所得不并入境内应纳税所得额，单独计算补税。合计调减应纳税所得额为292．50万元。
(3)国库券利息收入及转让所得均应计入“投资收益”，应增加会计利润：20+(220－200)=40(万元)，国库券利息收入免税，但转让所得20万元要计人应纳税所得额中。
(4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0．5%。
(5000+500)×0．5%－27．5(万元)>30× 60%=18(万元)，税前可以扣除18万元，应调增应纳税所得额30－18=12(万元)
新产品研发费可加扣50%，应调减应纳税所得额30万元。
广告费和业务宣传费税前扣除限额=(5000+500)×15%=825(万元)，实际列支68+30=98(万元)，可据实列支，不需要纳税调整。
实际发生的合理工资可据实扣除，不需要纳税调整。
企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
福利费扣除限额=180× 14%=25．2(万元)，实际列支36万元．纳税调增36－25．2=10．8(万元)
企业为职工支付的商业保险费15万元，税前不得扣除，应当纳税调增。共调增应纳税所得额=12－30+10．8+15=7．8(万元)
(5)计提的环境保护的专项基金可据实扣除，不用纳税调整。
(6)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
会计利润=1000+9．45+40=1049．45(万元)
捐赠限额=1049．45×12%=125．93(万元)
纳税调增应纳税所得额=100+50－125．93=24．07(万元)
(7)企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
如增值税进项税额允许抵扣，其专用设备投资额不再包括增值税进项税额；如增值税进项税额不允许抵扣，其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的，其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。
可抵免税款=234÷1．17×10%=20(万元)
(8)技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分为150万元，可以减半征收企业所得税。应调减应纳税所得额=500+150×50%=575(万元)。
(9)2013年应纳税所得额=1049．45－292．50－20+7．8+24．07－575=193．82(万元)应纳所得税税额=193．82×25%+200÷(1－20%)×(25%－20%)－20=40．96(万元)
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