简答题：1．建立账套 (1)账套信息 账套编码：005； 账套名称：青岛市旅游公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009年

1．建立账套
(1)账套信息
账套编码：005；
账套名称：青岛市旅游公司；
采用默认账套路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间设置：12月1日至l2月31日。
(2)单位信息
单位名称：青岛市旅游公司。
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。
(4)基础信息
该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)增加操作人员
001考生姓名一一账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002李五——出纳；
003张六——会计。
2．建立下表科目。并装入期初余额
期初余额表
单位：元

科目编号		科目名称	借贷方向	期初余额(元)	数量
1001		现金	借	24000
1002		银行存款	借	100400
1122		应收账款	借	12000
112201		应收账款——A公司	借	6000
112202		应收账款——B公司	借	6000
1221		其他应收款	借	18000
122101		其他应收款——李红	借	12000
122102		其他应收款——C公司	借	6000
1123		预付账款	借	6000
1401		材料采购	借
140101		材料采购——甲材料	借
140102		材料采购——乙材料	借
1403		原材料	借	130000
140301		原材料——甲材料	借	70000	350
140302		原材料——乙材料	借	60000	400
1405		库存商品	借	80000
140501		库存商品——A产品	借	35000	100
140502		库存商品——B产品	借	45000	1OO
1511		长期股权投资	借	36000
1e01		固定资产	借	72000
1602		累计折旧	贷	30000
1801		长期待摊费用	借	18000
1901		待处理财产损溢	借
2001		短期借款	贷	56000
2201		应付票据	贷	7600
2202		应付账款	贷	9750
220201		应付账款——丙单位	贷	1000
220202		应付账款——丁单位	贷	8750
2203		预收账款	贷	9000
220301	预收账款——F公司		贷	9000
2211	应付职工薪酬		贷	6000
2232	应付股利		贷	6750
2221	应交税费		贷	4500
222101	应交税费——应交增值税		贷	2500
22210101	应交税费——应交增值税——进项税额
22210102	应交税费——应交增值税——销项税额		贷	2500
222102	应交税费——应交所得税		贷	2000
2241	其他应付款		贷	6000
2501	长期借款		贷	30000
4001	实收资本		贷	300000
4002	资本公积		贷	18000
400207	资本公积——其他资本公积		贷	18000
4101	盈余公积		贷	12800
410101	盈余公积——法定盈余公积		贷	8000
410103	盈余公积——法定公益金		贷	4800
4103	本年利润
4104	利润分配
410402	利润分配——提取法定盈余公积
410403	利润分配——提取法定公益金
410410	利润分配——应付普通股股利
410415	利润分配——未分配利润

5001	生产成本	借
500101	生产成本——A产品	借
500102	生产成本——B产品	借
5101	制造费用	借
6001	主营业务收入
600101	主营业务收入——A产品
600102	主营业务收入——B产品
6051	其他业务收入
6301	营业外收入
6401	主营业务成本
640101	主营业务成本——A产品
640102	主营业务成本——B产品
6402	其他业务成本
6601	销售费用
6602	管理费用
6603	财务费用
6711	营业外支出
6801	所得税费用

3．编制会计凭证。
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月3E1，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
借：制造费用 300
　　管理费用 600
　　贷：现金 900
(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价l600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——B公司 140400
　　贷：主营业务收入——A产品 120000
　　　　应交税金——应交增值税——销项税额 20400
(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产8产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元／吨。
借：生产成本——A产品 4000
　　生产成本——B产品 4000
　　制造费用 2000
　　销售费用 1000
　　管理费用 1000
　　贷：原材料一一甲材料 12000
(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元／吨。
借：生产成本——A产品 4500
　　生产成本——B产品 3000
　　制造费用 3000
　　销售费用 1500
　　管理费用 1500
　　贷：原材料——乙材料 13500
(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价l60元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 4000
　　材料采购——乙材料 3200
　　应交税金——应交增值税——进项税额 1224
　　贷：银行存款 8424
(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7％o。
借：制造费用 700
　　管理费用 2800
　　贷：累计折旧 3500
(7)12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品 3000
　　生产成本——B产品 3000
　　贷：制造费用 6000
(8)12月31日，本期生产A产品l00件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 11500
　　贷：生产成本——A产品 11500
(9)12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 10000
　　贷：生产成本——B产品 10000
(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：主营业务成本——A产品 26250
　　贷：库存商品——A产品 26250
(11)12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 120000
　　贷：本年利润 120000
(12)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 34650
　　贷：主营业务成本——A产品 26250
　　销售费用 2500
　　管理费用 5900
(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25％。
借：所得税费用 21337．5
　　贷：应交税费——应交所得税 21337．5
(14)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 21337．5
　　贷：所得税费用 21337．5
(15)12月31日，按10％提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 6401．25
　　贷：盈余公积——法定盈余公积 6401．25
(16)12月31日，按5％提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 3200．63
　　贷：盈余公积——法定公益金 3200．63
(17)12月31日，按20％提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 12802．5
　　贷：应付股利 12802．5
(18)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 64012．5
　　贷：利润分配——未分配利润 64012．5
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配一一未分配利润 22404．375
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 6401．25
　　　　利润分配——提取法定公益金 3200．63
　　　　利润分配——应付普通股股利 12802．5
4．审核输入凭证、记账，月末转账。
5．编制利润表。