选择题：甲公司2×19年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，账面价值为8000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了60%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了40%。乙公司2×19年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对

题目内容：
甲公司2×19年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份，另支付相关费用10万元。购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，账面价值为8000万元，公允价值与账面价值的差额是由一项存货造成的，该项存货的账面价值为1000万元，公允价值为2000万元，当年实际对外出售了60%。当年甲公司向乙公司销售了一批商品，该商品的成本为600万元，市场价值为800万元，当年对外出售了40%。乙公司2×19年实现净利润1000万元。甲公司取得该项投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素，该投资对甲公司2×19年度利润总额的影响金额为（）万元。
A.144
B.300
C.84
D.120
参考答案：
答案解析：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。 A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额 C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。 A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额 B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额 C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额 D.购进的旅客运输服务，可以抵扣进项税额

分类：中级会计职称   题型：选择题
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以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（　）

以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（　）

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甲公司为上市公司，2×19年及之前适用企业所得税税率为15％，从2×20年起适用的所得税税率为25％。甲公司2×19年度实现利润总额9803万元，在申报2×19年度企业所得税时涉及以下事项： 资料一：2×19年10月1日，甲公司以1000万元购入一批存货，至2×19年12月31日，剩余存货的成本为600万元，其可变现净值为400万元。 资料二：甲公司2×19年发生研发支出60万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为20万元，资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2×

甲公司为上市公司，2×19年及之前适用企业所得税税率为15％，从2×20年起适用的所得税税率为25％。甲公司2×19年度实现利润总额9803万元，在申报2×19年度企业所得税时涉及以下事项： 资料一：2×19年10月1日，甲公司以1000万元购入一批存货，至2×19年12月31日，剩余存货的成本为600万元，其可变现净值为400万元。 资料二：甲公司2×19年发生研发支出60万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为20万元，资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2×19年7月1日

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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×18年度和2×19年度发生的有关交易或事项如下： （1）甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的60%，W商店按代销价款（不含税）的10%收取手续费，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为90万元。 （2）甲公司对其生产的S产品实行售后包修的销售政策，协议约定，甲公司销

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×18年度和2×19年度发生的有关交易或事项如下： （1）甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的60%，W商店按代销价款（不含税）的10%收取手续费，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为90万元。 （2）甲公司对其生产的S产品实行售后包修的销售政策，协议约定，甲公司销售S产品后，提

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甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： 　　（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 　　（2）管理费用：业务招待费50万元。 　　（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： 　　（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 　　（2）管理费用：业务招待费50万元。 　　（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。 　　（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 　　（5）实

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