选择题：以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（　）

甲公司为上市公司，2×19年及之前适用企业所得税税率为15％，从2×20年起适用的所得税税率为25％。甲公司2×19年度实现利润总额9803万元，在申报2×19年度企业所得税时涉及以下事项： 资料一：2×19年10月1日，甲公司以1000万元购入一批存货，至2×19年12月31日，剩余存货的成本为600万元，其可变现净值为400万元。 资料二：甲公司2×19年发生研发支出60万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为20万元，资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2×19年7月1日

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2×18年度和2×19年度发生的有关交易或事项如下： （1）甲公司委托W商店代销商品一批，代销价款为150万元。本年度收到W商店交来的代销清单，列明已销售代销商品的60%，W商店按代销价款（不含税）的10%收取手续费，款项尚未收到。甲公司对消费者承担商品的主要责任，该批商品的实际成本为90万元。 （2）甲公司对其生产的S产品实行售后包修的销售政策，协议约定，甲公司销售S产品后，提

甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： 　　（1）销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。 　　（2）管理费用：业务招待费50万元。 　　（3）营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。 　　（4）投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。 　　（5）实

甲公司所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不变，未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产、负债的年初余额均为0。甲公司与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产相关的交易或事项如下： 　　（1）2×18年10月10日，甲公司以银行存款600万元购入乙公司股票200万股，将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，该金融资产的计税基础与初始入账金额一致。 　　（2）2×18年12月31日，甲公司持有上述乙公司股票的公允

大海公司当期为研发新技术发生研究开发支出共计320万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出50万元，开发阶段符合资本化条件的支出150万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和预计净残值与会计相同。税法规定，企业为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（　　）万元。A.150 B.120 C.0