选择题：A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　　）。 A.借：应付账款　　　　　　　　　　

题目内容：
A公司为B公司的母公司，且A公司、B公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2019年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2019年度合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有（　　）。
A.借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　贷：应收账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
B.借：应收账款——坏账准备　　　　　　　　　　　　　　 2
　　贷：信用减值损失　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
C.借：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
D.借：所得税费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
　　贷：递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　　 0.5
参考答案：
答案解析：

甲公司2×18年至2×19年与长期股权投资有关的资料如下： （1）2×18年度 ①1月1日，以银行存款3200万元购入乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响。取得投资当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，除下表所列项目外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。 单位：万元 ②2×18年7月，乙公司将本公司生产的一批产品销售给甲公司，售价为200万元，成本为160万元，未计提存货跌价准备。至2×18年12月31日，甲公司该批产品仍未对外部独立

甲公司2×18年至2×19年与长期股权投资有关的资料如下： （1）2×18年度 ①1月1日，以银行存款3200万元购入乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响。取得投资当日乙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，除下表所列项目外，乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相同。 单位：万元 ②2×18年7月，乙公司将本公司生产的一批产品销售给甲公司，售价为200万元，成本为160万元，未计提存货跌价准备。至2×18年12月31日，甲公司该批产品仍未对外部独立第三方销售。 ③12月31日，乙公司因

分类：中级会计职称   题型：选择题
查看答案

甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下： 　　资料一：2×12年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。 　　资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 　　资料三：2×14年12月31日，该设备出现

甲公司系增值税一般纳税人，2×12年至2×15年与固定资产业务相关的资料如下： 　　资料一：2×12年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为650万元。 　　资料二：2×12年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 　　资料三：2×14年12月31日，该设备出现减值迹象。预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备

分类：中级会计职称   题型：选择题
查看答案

(2014年）甲有限责任公司2013年5月发生下列事实： 　　(1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司与合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受未提出异议。 　　(2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元

(2014年）甲有限责任公司2013年5月发生下列事实： 　　(1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定：钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司与合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款。5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受未提出异议。 　　(2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元到期租金。5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万

分类：中级会计职称   题型：选择题
查看答案

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： 　　（1）期间费用中研究开发费用40万元； 　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）； 　　（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20

某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： 　　（1）期间费用中研究开发费用40万元； 　　（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）； 　　（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%； 　　要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。 　　（1）该企业当年境内所得的

分类：中级会计职称   题型：选择题
查看答案

甲公司20×7年至20×9年发生如下业务： 　　（1）甲公司20×7年1月1日以银行存款2 600万元购买丙公司2%股权，持有时将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，至20×7年12月31日，该项股权的公允价值为2 800万元，当日丙公司当年宣告分配现金股利500万元，20×8年1月1日甲公司收到该现金股利。20×8年12月31日该项股权的公允价值为3 200万元。 　　（2）甲公司20×7年7月1日以银行存款2

甲公司20×7年至20×9年发生如下业务： 　　（1）甲公司20×7年1月1日以银行存款2 600万元购买丙公司2%股权，持有时将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，至20×7年12月31日，该项股权的公允价值为2 800万元，当日丙公司当年宣告分配现金股利500万元，20×8年1月1日甲公司收到该现金股利。20×8年12月31日该项股权的公允价值为3 200万元。 　　（2）甲公司20×7年7月1日以银行存款2 200万元购买丁公司10%股权，取得股权时另发生的交易费用为1万元，

分类：中级会计职称   题型：选择题
查看答案