简答题:位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人.2019年8月生产经营业务如下:(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
位于县城的某白酒生产企业为增值税一般纳税人.2019年8月生产经营业务如下:
(1)进口仪器设备一台,国外买价64000元,运抵我国入关前支付的运费4200元、保险费3800元,取得海关进口增值税专用缴款书;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费1600元、税额144元。
(2)外购食用酒精100吨,每吨不含税价8000元,取得的增值税专用发票上注明金额800000元、税额104000元;取得的运输业增值税专用发票上注明运费金额50000元、税额4500元:取得的增值税专用发票上注明装卸费30000元、税额1800元。
(3)销售粮食白酒60吨给某专卖店,每吨销售价格26000元、增值税销项税额3380元.共计应收含税销售额1762800元。由于专卖店提前支付价款,企业给予专卖店3%的销售折扣,实际收款1709916元。另外,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费120000元、税额10800元。
(4)销售与业务(3)同品牌粮食白酒50吨给独立核算的全资子公司(销售公司),每吨售价20000元,开具增值税专用发票取得销售额共计1000000元、税额130000元。
(5)直接零售给消费者个人薯类白酒25吨,每吨售价32318元并开具普通发票,共计取得含税销售额807950元。
(6)月末盘存时发现,由于管理不善当月购进的酒精被盗2.5吨,经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。
(其他相关资料:关税税率12%,白酒消费税税率20%jJi0.5元/500克,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
该白酒生产企业自行计算8月应缴纳的各项税费如下:
A.进口设备应缴纳增值税=(64000+4200+3800+1600)×(1+12%)×13%=10716.16(元)
B.可抵扣的进项税额=104000+144+4500+1800+10800+10716.16=131960.16(元)
C.销项税额=(1709916+1000000+807950)×13%=457322.58(元)
D.损失酒精转出进项税额=2.5×8000×13%=2600(元)
E.应缴纳的增值税=457322.58—131960.16+2600=327962.42(元)
F.应缴纳的消费税=(1709916+1000000+807950)×20%+(60+50+25)×2000×0.5=703573.2+135000=838573.2(元)
G.应缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加=(327962.42+838573.2)×(5%+3%+2%)=116653.56(元)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算需计算出合计数。
(1)按A至G的顺序指出该企业自行计算8月应缴纳税费的错误之处,并简要说明理由。
(2)计算该企业进口设备应缴纳的增值税。
(3)计算该企业8月可抵扣的进项税额。
(4)计算该企业8月的销项税额。
(5)计算该企业损失酒精应转出的进项税额。
(6)计算该企业8月应缴纳的增值税。
(7)计算该企业8月应缴纳的消费税。
(8)计算该企业8月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案:
答案解析:

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