简答题：1．建立账套　　(1)账套信息账套编码：003　　账套名称：天津渤海公司　　采用默认账套路径　　启用会计期：2008年1

1．建立账套
　　(1)账套信息账套编码：003
　　账套名称：天津渤海公司
　　采用默认账套路径
　　启用会计期：2008年12月
　　会计期间设置：12月1日至12月31日
　　(2)单位信息
　　单位名称：天津渤海公司
　　(3)核算类型
　　该企业的记账本位币：人民币；
　　企业类型：商业；
　　行业性质：新会计制度
　　(4)基础信息
　　进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
　　(5)分类编码方案
　　(6)数据精度
　　该企业对存货数量、单价小数位定为2
　　(7)增加操作人员
　　001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
　　002李松——出纳
　　003李国——会计
　　2．建立下表科目，并录入期初余额
　　期初余额表
　　

科目编码	科目名称	借贷方向	期初余额(元)	数量
1001	库存现金	借	24261
1002	银行存款	借	367675
1122	应收账款	借	124150
112201	应收账款——E公司	借	52525
112202	应收账款——F公司	借	71625
1123	预付账款
1221	其他应收款	借	19100
122101	其他应收款——张三	借	19100
122102	其他应收款——E公司
1402	在途物资
140201	在途物资——甲材料
140202	在途物资——乙材料
1403	原材料	借	267400
140301	原材料——甲材料	借	152800	900
140302	原材料——乙材料	借	114600	1000
1405	库存商品	借	1255825
140501	库存商品——A产品	借	515700	600
140502	库存商品——B产品	借	740125	500
1511	长期股权投资	借	386775
151101	长期股权投资——股票投资	借	319925
1601	固定资产	借	2363625
1602	累计折旧	贷	10791950
1801	长期待摊费用	借	291275
1901	待处理财产损溢
2001	短期借款	贷	253075
2201	应付票据	贷	119375
2202	应付账款	贷	191000
220201	应付账款——丙单位	贷	47750
220202	应付账款——丁单位	贷	143250
2203	预收账款	贷	171900
220301	预收账款——F公司	贷	171900
2211	应付职工薪酬	贷	128925
2221	应交税费	贷	42975
222101	应交税费——应交增值税
22210101	应交税费_应交增值税(进项税额)
22210102	应交税费——应交增值税(销项税额)
222102	应交税费——应交所得税	贷	42975
2232	应付股利	贷	66850
2241	其他应付款	贷	105050
2501	长期借款	贷	902475
4001	股本	贷	1533161
4002	资本公积	贷	119375
400207	资本公积——其他资本公积	贷	119375
4101	盈余公积	贷	386775
410101	盈余公积——法定盈余公积	贷	386775
410103	盈余公积——任意盈余公积
4103	本年利润
4104	利润分配
410402	利润分配——提取法定盈余公积
410403	利润分配——提取任意盈余公积
410410	利润分配——应付普通股股利
410415	利润分配——未分配利润
5001	生产成本
500101	生产成本——A产品
500102	生产成本——B产品
5101	制造费用
6001	主营业务收入
600101	主营业务收入——A产品
600102	主营业务收入——B产品
6051	其他业务收入
6301	营业外收入
6401	主营业务成本
640101	主营业务成本——A产品
640102	主营业务成本——B产品
6402	其他业务成本
6601	销售费用
6602	管理费用
6603	财务费用
6711	营业外支出
6801	所得税费用

　　3．编制会计凭证
　　考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
　　(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。
　　借：银行存款　　76590
　　　　贷：预收账款—F公司　　76590
　　(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。
　　借：预收账款—F公司　　896103
　　　　贷：主营业务收入—B产品　　765900
　　　　　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　130203
　　(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
　　借：管理费用　　8
　　　　贷：库存现金　　8
　　(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。
　　借：销售费用　　37300
　　　　贷：银行存款　　37300
　　(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。
　　借：在途物资—甲材料　　5100
　　　　　　　　—乙材料4800
　　　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　1683
　　　　贷：应付账款—丙单位　　11583
　　(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。
　　借：在途物资—甲材料　　102
　　　　　　　　—乙材料　　96
　　　　贷：库存现金　　198
　　(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
　　借：原材料—甲材料　　5202
　　　　　　　—乙材料4896
　　　　贷：在途物资—甲材料　　5202
　　　　　　　　　　—乙材料4896
　　(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118．5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元/吨。
　　借：生产成本—A产品　　53650．48
　　　　　　　　—B产品　　40237．86
　　　　制造费用　　20118．93
　　　　销售费用　　13412．62
　　　　管理费用　　6706．31
　　　　贷：原材料—甲材料　　134126．2
　　(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。
　　借：生产成本—A产品　　15105．76
　　　　　　　　—B产品　　15105．77
　　　　贷：制造费用　　30211．53
　　(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
　　借：库存商品—A产品　　68756．24
　　　　贷：生产成本—A产品　　68756．24
　　(11)12月20日，本期生产8产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
　　借：库存商品—B产品　　55343．63
　　　　贷：生产成本—B产品　　55343．63
　　(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。
　　借：主营业务成本—B产品492923．25
　　　　贷：库存产品—B产品492923．25
　　(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6 ‰。
　　借：制造费用　　10092．6
　　　　管理费用　　5530．95
　　贷：累计折旧　　15623．55
　　(14)12月25日，结转本期收入账户。
　　借：主营业务收入—B产品　　765900
　　　　贷：本年利润　　765900
　　(15)12月25日，结转本期费用账户。
　　借：本年利润　　555881．13
　　　　贷：主营业务成本—B产品　　492923．25
　　　　　　销售费用　　50712．62
　　　　　　管理费用　　12245．26
　　(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。
　　借：所得税费用　　52504．72
　　　　贷：应交税费—应交所得税　　52504．72
　　(17)12月26日，结转所得税费用。
　　借：本年利润　　52504．72
　　　　贷：所得税费用　　52504．72
　　(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积　　15751．42
　　　　贷：盈余公积—法定盈余公积　　15751．42
　　(19)12月30日，按5 0A提取任意盈余公积。
　　借：利润分配—提取任意盈余公积　　7875．71
　　　　贷：盈余公积—任意盈余公积　　7875．71
　　(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。
　　借：利润分配—应付普通股股利　　31502．83
　　　　贷：应付股利　　31502．83
　　(21)12月30日，结转已实现的利润。
　　借：本年利润　　157514．15
　　　　贷：利润分配—未分配利润　　157514．15
　　(22)12月30日，结转已分配利润。
　　借：利润分配—未分配利润　　55129．96
　　　　贷：利润分配—提取法定盈余公积　　115751．42
　　　　　　　　　　—提取任意盈余公积利润分配　　7875．71
　　　　　　　　　　—应付普通股股利　　51502．83
　　4．审核输入凭证、记账，月末转账
　　5．编制利润表