选择题:(2019年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。202

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
  • 查看权限:VIP
题目内容:

(2019年真题)某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在丙地开采的原油不含税销售价格均为 0.5 万元/吨。2020 年 5 月发生如下业务:

(其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣进项税额,原油成本利润率为 10%,原油资源税税率 6%) (1)在外省乙地开采原油 12000 吨,对外销售 8000 吨,不含税销售额 2400 万元。当月收到全部销售款。

(2)将在丙地开采的 600 吨原油移送加工汽油 200 吨,本月销售汽油 100 吨,汽油不含税销售价格为 0.9万元/吨。

(3)在丁地新探测的油田开采原油 8 吨,开采原油过程中加热使用自采原油 1 吨,5 吨赠送给长期合作的客户,成本 0.4 万元/吨,无同品质原油销售价格。

(4)购进建筑材料用于企业在建工程,取得增值税专用发票,注明金额 120 万元、税额 15.6 万元。

(5)购进生产用原材料及办公用品,取得增值税专用发票,注明税额分别为 28 万元和 5.4 万元,其中,购进的原材料在运输途中正常损耗 5%。

要求:根据上述资料,回答下列问题。

关业务(3)应缴纳资源税( )万元。

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17

参考答案:
答案解析:

甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原

甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,

查看答案

某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1 400元/吨,最近时期同类原油的 平均不含税销售单价1 650元/吨,2021年3月生产经营业

某石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1 400元/吨,最近时期同类原油的 平均不含税销售单价1 650元/吨,2021年3月生产经营业务如下(题中涉及的原油均为同类同质

查看答案

根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述正确的有( )。

根据现行车辆购置税的有关规定,下列表述正确的有( )。

查看答案

以下各行为不得开具增值税专用发票的有( )。

以下各行为不得开具增值税专用发票的有( )。

查看答案

一般纳税人2019年5月购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

一般纳税人2019年5月购进的下列服务中,不得抵扣进项税额的有( )。

查看答案