选择题:甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2020年度实现的利润总额为13

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲公司2020年年初的递延所得税资产借方余额为50万元,与之对应的预计负债贷方余额为200万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2020年度实现的利润总额为13020万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2020年度会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:

资料一:2020年8月,甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。

资料二:2020年9月,甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2020年年末,保修期结束甲公司不再预提保修费。

资料三:2020年12月31日,甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。

资料四:2019年12月31日,甲公司以银行存款44000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼,立即以经营租赁方式对外出租,租期为2年,并办妥相关手续。该写字楼预计尚可使用22年,其取得时的成本与计税基础一致。甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时,该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前抵扣的金额均为2000万元。2020年12月31日该写字楼的公允价值为45500万元。

本题中不考虑除所得税外其他相关税费的影响。根据上述资料,回答下列问题。

甲公司2020年度的应交所得税为( )万元。

A.2380

B.2500

C.2505

D.2475

参考答案:
答案解析:

甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。资料一:甲公司2019年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公

甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%。资料一:甲公司2019年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元

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甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2020年度有关事项如下:(1)甲公司管理层于2020年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组

甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2020年度有关事项如下:(1)甲公司管理层于2020年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2021年1月1日

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某项目第二年营业收入为 100 万元,付现营运成本为 50 万元,固定资产折旧额为 20 万元,无形资产摊销额为 10 万元,所得税税率为 25%,则该项目第二

某项目第二年营业收入为 100 万元,付现营运成本为 50 万元,固定资产折旧额为 20 万元,无形资产摊销额为 10 万元,所得税税率为 25%,则该项目第二年的营业现金净流量为( )万元。

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依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。

依据企业所得税的相关规定,企业取得的下列资金中,不计入企业收入总额的有( )。

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下列属于我国对个人所得税的征收采取的征纳方法的有( )。

下列属于我国对个人所得税的征收采取的征纳方法的有( )。

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