简答题:(1)自2008年甲公司在A股市场首次公开发行股票开始,ABC会计师事务所就负责其年度财务报表的审计业务。2011年5月

  • 题目分类:审计
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
(1)自2008年甲公司在A股市场首次公开发行股票开始,ABC会计师事务所就负责其年度财务报表的审计业务。2011年5月,甲公司向ABC会计师事务所提出续约要求,要求其继续承接甲公司2011年度财务报表的审计业务。凭借多年对甲公司的审计经验,ABC会计师事务所立即接受了甲公司的续约要求,与甲公司续签了2011年度财务报表的审计业务约定书,并委派A注册会计师担任该审计项目合伙人。
(2)A注册会计师翻看以前年度甲公司审计工作底稿发现以前几年ABC会计师事务所均对甲公司的财务报表出具了无保留意见审计报告,遂在制定甲公司审计计划时没有安排对甲公司的风险评估程序,要求项目组成员直接进行针对财务报表项目的实质性程序。
(3)甲公司2009年12月向乙商业银行取得3年期贷款5000万元用于引进新产品生产线,2011年10月,乙商业银行要求甲公司提交贷款合同遵循情况的鉴证报告,甲公司遂向ABC会计师事务所提出鉴证业务要求,ABC会计师事务所委派A注册会计师与甲公司洽谈该项鉴证业务。A注册会计师向甲公司指出该项鉴证业务的鉴证对象是该公司遵守贷款合同条款的情况,为此事务所会将银行贷款合同条款作为该项鉴证业务的鉴证对象信息。
(4)甲公司的某种产品被网友曝光存在严重的质量问题,称某种重金属含量严重超标,甲公司起草了一份公开声明书声称该产品含有的该种重金属含量符合国家标准,该产品不会对人体造成任何伤害,在公布该份声明之前,甲公司要求ABC会计师事务所在声明上签署意见,A注册会计师考虑到与甲公司的良好客户关系,答应了甲公司的要求。
(5)审计项目组成员B注册会计师在审计甲公司股东权益变动表时发现甲公司在编制该报表时运用了经董事会批准的2011年利润分配协议,B注册会计师认为该协议已经甲公司董事会批准,因此未进行任何评价。
(6)A注册会计师在与甲公司管理层沟通过程中了解到甲公司2011年3月开始使用新开发的信息系统,新系统较之旧系统更加复杂,并且包含了一个利用特殊IT技术处理数据的模块。A注册会计师在与事务所人力资源管理部门沟通之后发现没有合适的审计人员或技术人员熟悉该模块的技术和运作方式,而该模块处理的数据又构成编制财务报表所使用数据的重要部分,A注册会计师遂决定聘请外部信息技术专家。
要求:根据上述资料,回答下列第1小题。
1.针对上述(1)一(6)情形,指出存在哪些可能违反鉴证业务准则的情况,并简要说明理由。
参考答案:
答案解析:

应与应收账款函证回函汇总表建立交叉索引的审计工作底稿包括(  )。

应与应收账款函证回函汇总表建立交叉索引的审计工作底稿包括(  )。A.应收账款回函 B.应收账款账龄分析表 C.应收账款明细表 D.坏账审批表

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下列属于被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的有(  )。

下列属于被审计单位在经营方面存在的可能导致对持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况的有(  )。A.关键管理人员离职且无人替代 B.失去主要市场、特许权、主要供应

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下列有关内部控制的说法中,正确的有(  )。

下列有关内部控制的说法中,正确的有(  )。A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序 B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的

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集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型的影响因素包括(  )。

集团项目组确定选择多少组成部分、选择哪些组成部分以及对所选择的每个组成部分财务信息执行工作的类型的影响因素包括(  )。A.集团层面控制运行的有效性 B.组成部

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下列影响因素中不与样本规模呈正比的影响因素包括(  )。

下列影响因素中不与样本规模呈正比的影响因素包括(  )。A.总体规模 B.总体变异性 C.可容忍误差 D.预计总体误差

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