题目内容：
1．建立账套 (1)账套信息账套编码：003账套名称：天津渤海公司
采用默认账套路径
启用会计期：2008年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：天津渤海公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：商业
行业性质：新会计制度
(4)基础信息
进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
(6)数据精度
该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002李松——出纳
003李国——会计
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
科目编码 |
科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 |
| 1001 | 库存现金 | 借 | 24261 | |
| 1002 | 银行存款 | 借 | 367675 | |
| 1122 | 应收账款 | 借 | 124150 | |
| 112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 52525 | |
| 112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 71625 | |
| 1123 | 预付账款 | |||
| 1221 | 其他应收款 | 借 | 19100 | |
| 122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 19100 | |
| 122102 | 其他应收款——E公司 | |||
| 1402 | 在途物资 | |||
| 140201 | 在途物资——甲材料 | |||
| 140202 | 在途物资——乙材料 | |||
| 1403 | 原材料 | 借 | 267400 | |
| 140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 152800 | 900 |
| 140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 114600 | 1000 |
| 1405 | 库存商品 | 借 | 1255825 | ||||||
| 140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 515700 | 600 | |||||
| 140502 | 库存商品一一B产品 | 借 | 740125 | 500 | |||||
| 1511 | 长期股权投资 | 借 | 386775 | ||||||
| 151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 319925 | ||||||
| 1601 | 固定资产 | 借 | 2363625 | ||||||
| 1602 | 累计折旧 | 贷 | 1079150 | ||||||
| 1801 | 长期待摊费用 | 借 | 291275 | ||||||
| 1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
| 2001 | 短期借款 | 贷 | 253075 | ||||||
| 2201 | 应付票据 | 贷 | 119375 | ||||||
| 2202 | 应付账款 | 贷 | 191000 | ||||||
| 220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 47750 | ||||||
| 220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 143250 | ||||||
| 2203 | 预收账款 | 贷 | 171900 | ||||||
| 220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 171900 | ||||||
| 2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 128925 | ||||||
| 2221 | 应交税费 | 贷 | 42975 | ||||||
| 222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
| 22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
| 22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
| 222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 42975 | ||||||
| 2232 | 应付股利 | 贷 | 66850 | ||||||
| 2241 | 其他应付款 | 贷 | 105050 | ||||||
| 2501 | 长期借款 | 贷 | 902475 | ||||||
| 4001 | 股本 | 贷 | 1533161 | ||||||
| 4002 | 资本公积 | 贷 | 119375 | ||||||
| 400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 119375 | ||||||
| 4101 | 盈余公积 | 贷 | 386775 | ||||||
| 410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 386775 | ||||||
| 410103 | 盈余公积——任意盈余公积 | ||||||||
| 4103 | 本年利润 | ||||||||
| 4104 | 利润分配 | ||||||||
| 410402 | 利润分配一一提取法定盈余公积 | ||||||||
| 410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | ||||||||
| 410410 | 利润分配——应付普通股股利 | ||||||||
| 410415 | 利润分配——未分配利润 | ||||||||
| 5001 | 生产成本 | ||||||||
| 500101 | 生产成本——A产品 | ||||||||
| 500102 | 生产成本——B产品 | ||||||||
| 5101 | 制造费用 | ||||||||
| 6001 | 主营业务收入 | ||||||||
| 600101 | 主营业务收入——A产品 | ||||||||
| 600102 | 主营业务收入——B产品 | ||||||||
| 605I | 其他业务收入 | ||||||||
| 6301 | 营业外收入 | ||||||||
| 640I | 主营业务成本 | ||||||||
| 640101 | 主营业务成本——A产品 | ||||||||
| 640102 | 主营业务成本——B产品 | ||||||||
| 6402 | 其他业务成本 | ||||||||
| 6601 | 销售费用 | ||||||||
| 6602 | 管理费用 | ||||||||
| 6603 | 财务费用 | ||||||||
| 6711 | 营业外支出 | ||||||||
| 6801 | 所得税费用 | ||||||||
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月7日F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。
借：银行存款76590
贷：预收账款——F公司76590
(2)12月7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。
借：预收账款——F公司896103
贷：主营业务收入——B产品765900
(3)12月8日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。
借：管理费用8
贷：库存现金8
(4)12月9日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。
借：销售费用37300
贷：银行存款37300
(5)12月13日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料5100
——乙材料4800
应交税费——应交增值税(进项税额)1683
贷：应付账款——丙单位11583
(6)12月14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。
借：在途物资——甲材料102
——乙材料96
贷：库存现金198
(7)12月15日，前购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料——甲材料5202
——乙材料4896
贷：在途物资——甲材料5202
——乙材料4896
(8)12月17日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用237吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39．5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169．78元/吨。
借：生产成本——A产品53650．48
——B产品40237．86
制造费用20118．93
销售费用13412．62
管理费用6706．31
贷：原材料——甲材料134126．2
应交税费——应交增值税(销项税额)130203
(9)12月19日，结转制造费用，A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品15105．76
——B产品15105．77
贷：制造费用30211．53
(10)12月19日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本人账。
借：库存商品——A产品68756．24
贷：生产成本——A产品68756．24
(11)12月20日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——B产品55343．63
贷：生产成本——B产品55343．63
(12)12月21日，期初库存B产品的单位成本是1480．25元，按先进先出法，结转333件销售成本。
借：主营业务成本——B产品492923．25
贷：库存产品——B产品492923．25
(13)12月25日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7%o，厂部用固定资产921825元，月折旧率6%o。
借：制造费用10092．6
管理费用5530．95
贷：累计折旧15623．55
(14)12月25日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——B产品765900
贷：本年利润765900
(15)12月25日，结转本期费用账户。
借：本年利润555881．13
贷：主营业务成本——B产品492923．25
销售费用50712．62
管理费用12245．26
(16)12月26日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用52504．72
贷：应交税费——应交所得税52504．72
(17)12月26日，结转所得税费用。
借：本年利润52504．72
贷：所得税费用52504．72
(18)12月30日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
贷：盈余公积——法定盈余公积15751．42
(19)12月30日，按5%提取任意盈余公积。
借：利润分配——提取任意盈余公积7875．71
贷：盈余公积——任意盈余公积7875．71
(20)12月30日按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配一一应付普通股股利31502．83
贷：应付股利31502．83
(21)12月30日，结转已实现的利润。
借：本年利润157514．15
贷：利润分配——未分配利润157514．15
(22)12月30日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润55129．96
贷：利润分配——提取法定盈余公积15751．42
——提取任意盈余公积7875．71
利润分配——应付普通股股利31502．83
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表
参考答案：
答案解析：