题目内容：
1．建立账套 (1)账套信息账套编码：005账套名称：河北保定公司
采用默认账套路径启用会计期：2009年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：河北保定公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币行业性质：新会计制度
(4)基础信息
该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)增加操作人员
001考生姓名一账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002李五一出纳
003张六—会计
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
科目编码 |
科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 | |||||
| 1001 | 库存现金 | 借 | 24000 | ||||||
| 1002 | 银行存款 | 借 | 100400 | ||||||
| 1122 | 应收账款 | 借 | 12000 | ||||||
| 112201 | 应收账款——A公司 | 借 | 6000 | ||||||
| 112202 | 应收账款——B公司 | 借 | 6000 | ||||||
| 1123 | 预付账款 | 借 | 6000 | ||||||
| 1221 | 其他应收款 | 借 | 18000 | ||||||
| 122101 | 其他应收款——李红 | 借 | 12000 | ||||||
| 122102 | 其他应收款——C公司 | 借 | 6000 | ||||||
| 1402 | 在途物资 | ||||||||
| 140201 | 在途物资一一甲材料 | ||||||||
| 140202 | 在途物资一一乙材料 | ||||||||
| 1403 | 原材料 | 借 | 130000 | ||||||
| 140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 70000 | 350 | |||||
| 140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 60000 | 400 | |||||
| 1405 | 库存商品 | 借 | 80000 | ||||||
| 140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 35000 | 100 | |||||
| 140502 | 库存产品——B产品 | 借 | 45000 | 100 | |||||
| 1511 | 长期股权投资 | 借 | 36000 | ||||||
| 1601 | 固定资产 | 借 | 72000 | ||||||
| 1602 | 累计折旧 | 贷 | 30000 | ||||||
| 1801 | 长期待摊费用 | 借 | 18000 | ||||||
| 1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
| 2001 | 短期借款 | 贷 | 56000 | ||||||
| 2201 | 应付票据 | 贷 | 7600 | ||||||
| 2202 | 应付账款 | 贷 | 9750 | ||||||
| 220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 1000 | ||||||
| 220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 8750 | ||||||
| 2203 | 预收账款 | 贷 | 9000 | ||||||
| 220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 9000 | ||||||
| 2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 6000 | ||||||
| 2221 | 应交税费 | 贷 | 4500 | ||||||
| 222101 | 应交税费——应交增值税 | 2500 | |||||||
| 22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
| 22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | 贷 | 2500 | ||||||
| 222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 2000 | ||||||
| 2232 | 应付股利 | 贷 | 6750 | ||||||
| 2241 | 其他应付款 | 贷 | 6000 | ||||||
| 2501 | 长期借款 | 贷 | 30000 | ||||||
| 4001 | 股本 | 贷 | 300000 | ||||||
| 4002 | 资本公积 | 贷 | 18000 | ||||||
| 400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 18000 | ||||||
| 4101 | 盈余公积 | 贷 | 12800 | ||||||
| 410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 8000 | ||||||
| 410103 | 盈余公积——任意盈余公积 | 贷 | 4800 | ||||||
| 4103 | 本年利润 | ||||||||
| 4104 | 利润分配 | ||||||||
| 410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | ||||||||
| 410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | ||||||||
| 410410 | 利润分配——应付普通股股利 | ||||||||
| 410415 | 利润分配——未分配利润 | ||||||||
| 5001 | 生产成本 | ||||||||
| 500101 | 生产成本——A产品 | ||||||||
| 500102 | 生产成本——B产品 | ||||||||
| 5101 | 制造费用 | ||||||||
| 6001 | 主营业务收入 | ||||||||
| 600101 | 主营业务收入一——A产品 | ||||||||
| 600102 | 主营业务收入——B产品 | ||||||||
| 6051 | 其他业务收入 | ||||||||
| 6301 | 营业外收入 | ||||||||
| 6401 | 主营业务成本 | ||||||||
| 640101 | 主营业务成本——A产品 | ||||||||
| 640102 | 主营业务成本——B产品 | ||||||||
| 6402 | 其他业务成本 | ||||||||
| 6601 | 销售费用 | ||||||||
| 6602 | 管理费用 | ||||||||
| 6603 | 财务费用 | ||||||||
| 6711 | 营业外支出 | ||||||||
| 6801 | 所得税费用 | ||||||||
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
借：制造费用300
管理费用600
贷：库存现金900
(2)12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——B公司140400
贷：主营业务收入——A产品120000
应交税费——应交增值税(销项税额)20400
`(3)12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借：生产成本——A产品4000
——B产品4000
制造费用2000
销售费用1000
管理费用1000
贷：原材料——甲材料12000
(4)12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借：生产成本——A产品4500
——B产品3000
制造费用3000
销售费用1500
管理费用1500
贷：原材料——乙材料13500
(5)12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
借：在途物资——甲材料4000
——乙材料3200
应交税费——应交增值税(进项税额)1224
贷：银行存款8424
(6)12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。
借：制造费用700
管理费用2800
贷：累计折旧3500
(7)12月3113结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品3000
——B产品3000
贷：制造费用6000
(8)12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品11500
贷：生产成本——A产品11500
(9)12月31日，本期生产8产品50件全部完工，验收入库，按实际成本人账。
借：库存商品——B产品10000
贷：生产成本——B产品10000
(10)12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品26250
贷：库存商品——A产品26250
(11)12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品120000
贷：本年利润120000
(12)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润34650
贷：主营业务成本——A产品26250
销售费用2500
管理费用5900
(13)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用21337．5
贷：应交税费——应交所得税21337．5
(14)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润21337．5
贷：所得税费用21337．5
(15)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积6401．25
贷：盈余公积——法定盈余公积6401．25
(16)12月31日，按5%提取任意盈余公积。
借：利润分配——提取任意盈余公积3200．63
贷：盈余公积——任意盈余公积3200．63
(17)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利12802．5
贷：应付股利12802．5
(18)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润64012．5
贷：利润分配——未分配利润64012．5
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润22404．375
贷：利润分配——提取法定盈余公积6401．25
——提取任意盈余公积3200．63
——应付普通股股利12802．5
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．编制利润表
参考答案：
答案解析：