选择题：甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。A.0 B.75&#x

题目内容：
甲公司自2×17年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2×17年度在研究开发过程中发生研究费用300万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为600万元，2×18年4月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年，采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件，所得税税率为25%。甲公司2×18年末因上述业务确认的递延所得税资产为（　）万元。
A.0
B.75
C.69.38
D.150
参考答案：
答案解析：

甲公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，合同总价款为140万元，这三种产品构成三项履约义务。企业经常以60万元单独出售A产品，其单独售价可直接观察；B产品和C产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计的B产品单独售价为35万元，采用成本加成法估计的C产品单独售价为65万元。甲公司通常以60万元的价格单独销售A产品，并将B产品和C产品组合在一起以80万元的价格销售。上述价格均不包含增值税。 　　要求：根据上述资料，分别确定A产品、B产品和C产品的交易价格

甲公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，合同总价款为140万元，这三种产品构成三项履约义务。企业经常以60万元单独出售A产品，其单独售价可直接观察；B产品和C产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计的B产品单独售价为35万元，采用成本加成法估计的C产品单独售价为65万元。甲公司通常以60万元的价格单独销售A产品，并将B产品和C产品组合在一起以80万元的价格销售。上述价格均不包含增值税。 　　要求：根据上述资料，分别确定A产品、B产品和C产品的交易价格。

分类：中级会计职称   题型：选择题
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长江公司属于核电站发电企业，其经批准于2×16年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站，全部成本为300000万元，预计使用寿命为50年。该核电站将会对当地生态环境产生一定的影响，根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2×16年1月1日预计50年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用40000万元，且金额较大。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为6%。 已知：（P／F，6%，50）=0.0543，不考虑其他因素。 要求：&#x

长江公司属于核电站发电企业，其经批准于2×16年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站，全部成本为300000万元，预计使用寿命为50年。该核电站将会对当地生态环境产生一定的影响，根据国家法律和行政法规、国际公约等规定，企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2×16年1月1日预计50年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用40000万元，且金额较大。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素下确定的折现率为6%。 已知：（P／F，6%，50）=0.0543，不考虑其他因素。 要求： （1）编制2×16

分类：中级会计职称   题型：选择题
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甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上市公司。2018年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联方处取得了乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)80％的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并办理了工商变更登记，能够对乙公司实施控制。甲公司定向增发普通股股票10000万股，每股面值为1元，每股公允价值为3元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，销售商品适用的增值税税率均为13％。 (1)乙公司2018年1月1日资产负债表有关项目信息列示如下： ①股东权

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)是一家上市公司。2018年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联方处取得了乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)80％的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让程序，并办理了工商变更登记，能够对乙公司实施控制。甲公司定向增发普通股股票10000万股，每股面值为1元，每股公允价值为3元。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25％，销售商品适用的增值税税率均为13％。 (1)乙公司2018年1月1日资产负债表有关项目信息列示如下： ①股东权益账面价值总额

分类：中级会计职称   题型：选择题
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2017年1月1日，甲公司以银行存款5 700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。 　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5 900万元，其中：股本2 000万元，资本公积1 000万元，盈余公积900万元，未分配利润2 000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与

2017年1月1日，甲公司以银行存款5 700万元自非关联方取得乙公司80%的有表决权的股份，对乙公司进行控制，本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系，甲公司、乙公司的会计政策和会计期间相一致。 　　资料一：2017年1月1日，乙公司所有者权益的账面价值为5 900万元，其中：股本2 000万元，资本公积1 000万元，盈余公积900万元，未分配利润2 000万元。除存货的公允价值高于账面价值100万元外，乙公司其余各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。 　　资料二：20

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甲公司 2×19 年 1 月开始的研发项目于 2×19 年 7 月 1 日达到预定用途，共发生研究开发支出 500 万元，其中研究阶段支出 100 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 160 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为 5 年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司 2×19 年和 2×20 年税前会计利润分别为 813 万元和 936 万元，适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A.

甲公司 2×19 年 1 月开始的研发项目于 2×19 年 7 月 1 日达到预定用途，共发生研究开发支出 500 万元，其中研究阶段支出 100 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 160 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 240 万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为 5 年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司 2×19 年和 2×20 年税前会计利润分别为 813 万元和 936 万元，适用的企业所得税税率均为 25%。假定不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。 A.

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