简答题:某石化生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月生产经营业务如下: (1)开采原油50万吨,对外销售原油8万吨并取得不含

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2021年3月生产经营业务如下:
(1)开采原油50万吨,对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的
同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨,开采原油过程中加热使用原油2万吨。
(2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价折合人民币72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费金额无法确定。
(3)购置炼油用机器设备10台,取得增值税专用发票上注明价款共计260万元;支付运输费用4万元并取得普通发票。
(4)销售汽油16万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元,纳税人在批发销售汽油的同时提供货物运输服务,开具普通发票取得含税运输费收入4872万元。
(5)直接销售给消费者个人汽油2.8万吨,开具增值税普通发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售自己使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台,开具普通发票取得含税销售收入17.68万元(纳税人未放弃减税优惠)。
(其他相关资料:假定原油资源税税率6%,关税税率0.085元/千克,汽油1吨=1388升,汽油消费税税率152元/升,上述相关票据均已经在本月申报抵扣。)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(2)计算业务(1)的增值税销项税额。
(3)业务(2)进口原油是否需要缴纳资源税,并说明理由;若需缴纳,请计算出应缴纳的资源税。
(4)计算业务(2)进口原油应缴纳的关税税额。
(5)计算业务(2)进口原油应缴纳的增值税税额。
(6)计算业务(3)购进机器设备可抵扣的增值税进项税额。
(7)计算业务(4)的增值税销项税额。
(8)计算业务(4)应缴纳的消费税税额。
(9)计算业务(5)的增值税销项税额。
(10)计算业务(6)销售机器设备应缴纳的增值税税额。
(11)计算该石化生产企业当月合计应缴纳的增值税税额。
参考答案:
答案解析:

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