简答题：1．建立账套　　(1)账套信息账套编码：009　　账套名称：北京天业有限公司　　采用默认账套路径　　启用会计期：2010

1．建立账套
　　(1)账套信息账套编码：009
　　账套名称：北京天业有限公司
　　采用默认账套路径
　　启用会计期：2010年12月
　　会计期间设置：12月1日至12月31日
　　(2)单位信息
　　单位名称：北京天业有限公司
　　(3)核算类型
　　该企业的记账本位币：人民币；
　　企业类型：工业；
　　行业性质：新会计制度；
　　该企业的科目设置：按行业性质设置科目
　　(4)基础信息
　　该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
　　(5)分类编码方案
　　科目编码级次：42222；
　　其他：默认
　　(6)数据精度
　　该企业对存货数量、单价小数位定为2
　　(7)增加操作人员
　　001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
　　002小张——出纳
　　003大刘——会计
　　2．建立下表科目，并录入期初余额
　　期初余额表
　　

科目编码	科目名称	借贷方向	期初余额(元)	数量
1001	库存现金	借	3980
1002	银行存款	借	197010
1122	应收账款	借	51740
112201	应收账款——G公司	借	13930
112202	应收账款——F公司	借	37810
1123	预付账款
1221	其他应收款	借	7960
122101	其他应收款——李四	借	7960
122102	其他应收款——G公司
1402	在途物资
140201	在途物资——甲材料
140202	在途物资——乙材料
1403	原材料	借	165170
140301	原材料——甲材料	借	73630	‘700
140302	原材料——乙材料	借	91540	600
1405	库存商品	借	555210
140501	库存商品——A产品	借	236810	500
140502	库存产品——B产品	借	318400	1000
1511	长期股权投资	借	117410
151101	长期股权投资——股票投资	借	117410
1601	固定资产	借	917390
1602	累计折旧	贷	368150
1701	无形资产	借
1801	长期待摊费用	借	127360
1901	待处理财产损溢	借
2001	短期借款	贷	89550
2201	应付票据	贷	61690
2202	应付账款	贷	65670
220201	应付账款——丙单位	贷	13930
220202	应付账款——丁单位	贷	51740
2203	预收账款	贷	67660
220301	预收账款——F公司	贷	67660
2211	应付职工薪酬	贷	53730
2232	应付股利	贷	21890
2221	应交税费	贷	15920
222101	应交税费——应交增值税
22210101	应交税费——应交增值税(进项税额)
22210102	应交税费——应交增值税(销项税额)
222102	应交税费——应交所得税	贷	15920
2241	其他应付款	贷	47760
2501	长期借款	贷	3781OO
4001	实收资本	贷	839780
4002	资本公积	贷	27860
400207	资本公积——其他资本公积	贷	27860
4101	盈余公积	贷	105470
410101	盈余公积——法定盈余公积	贷	105470
410103	盈余公积——任意盈余公积
4103	本年利润
4104	利润分配
410402	利润分配——提取法定盈余公积
410403	利润分配——提取任意盈余公积
410410	利润分配——应付普通股股利
410415	利润分配——未分配利润
5001	生产成本
500101	生产成本——A产品
500102	生产成本——B产品
5101	制造费用
6001	主营业务收入
600101	主营业务收入——A产品
600102	主营业务收入——B产品
6051	其他业务收入
6301	营业外收入
6401	主营业务成本
640101	主营业务成本——A产品
640102	主营业务成本——B产品
6402	其他业务成本
6601	销售费用
6602	管理费用
6603	财务费用
6711	营业外支出
6801	所得税费用

　　3．输入会计凭证
　　考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。企业2010年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
　　(1)2日，向银行提取现金30000元，以备发放工资。
　　借：库存现金　　30000
　　　　贷：银行存款　　30000
　　(2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。
　　借：银行存款　　44574
　　　　贷：预收账款—F公司　　44574
　　(3)6日，职工李四预借差旅费2000元，付现金。
　　借：其他应收款—李四　　2000
　　　　贷：库存现金　　2000
　　(4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元/吨。
　　借：生产成本—A产品4577．1
　　　　　　　　—B产品　　2746．26
　　　　制造费用　　915．42
　　　　销售费用　　457．71
　　　　管理费用　　457．71
　　　　贷：原材料—乙材料　　9154．2
　　制造费用结转(按耗用单位比例)
　　借：生产成本—A产品　　572．14
　　　　　　　　—B产品　　343．28
　　　　贷：制造费用　　915．42
　　(5)16日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。
　　借：在途物资—甲材料　　2200
　　　　　　　　—乙材料　　3200
　　　　应交税费—应交增值税(进项税额)　　918
　　　　贷：应付账款—丙单位　　6318
　　(6)16日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。
　　借：在途物资—甲材料　　220
　　　　　　　　—乙材料　　220
　　　　贷：银行存款　　440
　　(7)16日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。’
　　借：原材料—甲材料　　2420
　　　　　　　—乙材料　　3420
　　　　贷：在途物资—甲材料　　2420
　　　　　　　　　　—乙材料　　3420
　　(8)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。
　　借：生产成本—A产品　　27000
　　　　　　　　—B产品　　17000
　　　　管理费用　　16000
　　　　贷：应付职工薪酬—应付工资　　60000
　　(9)产品入库结转。
　　借：库存商品—A产品　　32149．24
　　　　　　　　—B产品　　20089．54
　　　　贷：生产成本—A产品　　32149．24
　　　　　　　　　　—B产品　　20089．54
　　(10)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。
　　借：银行存款　　3900
　　　　贷：应收账款—E公司　　3900
　　(11)20日，向红星商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，账款全部存人银行。
　　借：银行存款　　93600
　　　　贷：主营业务收入—A产品　　80000
　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　13600
　　(12)结转成本。
　　借：主营业务成本—A产品47362
　　　　贷：库存商品—A产品　　47362
　　(13)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
　　借：销售费用　　3200
　　　　管理费用　　1300
　　　　贷：累计折旧　　4500
　　(14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
　　借：财务费用　　6000
　　　　贷：银行存款　　6000
　　(15)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
　　借：主营业务收人—A产品　　80000
　　　　贷：本年利润　　80000
　　(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
　　借：本年利润　　74687．42
　　　　贷：主营业务成本—A产品　　47362
　　　　　　管理费用　　17757．71
　　　　　　销售费用　　3567．71
　　　　　　财务费用　　6000
　　(17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
　　借：所得税费用　　1328．15
　　　　贷：应交税费—应交所得税　　1328．15
　　(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
　　借：本年利润　　1328．15
　　　　贷：所得税费用　　1328．15
　　(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
　　借：利润分配—提取法定盈余公积金　　398．44
　　　　贷：盈余公积—法定盈余公积金　　398．44
　　(20)结转已实现利润和已分配利润。
　　借：本年利润　　3984．43
　　　　贷：利润分配—未分配利润　　3984．43
　　借：利润分配—未分配利润　　398．44
　　　　贷：利润分配—提取法定盈余公积金　　398．44
　　4．审核输入凭证、记账，月末转账
　　5．编制会计报表，根据表格编制资产负债表