简答题：1．建立账套 (1)账套信息 账套编码：004； 账套名称：威海制造有限公司； 采用默认账套路径； 启用会计期：2009

1．建立账套
(1)账套信息
账套编码：004；
账套名称：威海制造有限公司；
采用默认账套路径；
启用会计期：2009年12月；
会计期间设置：12月1日至l2月31日。
(2)单位信息
单位名称：威海制造有限公司。
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币；行业性质：新会计制度科目。
(4)基础信息
该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002周涛——出纳；
003李娟——会计。
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
单位：元

科目编号	科目名称	借贷方向	期初余额(元)	数量
1001	现金	借	41717
1002	银行存款	借	343363
1122	应收账款	借	96270
112201	应收账款——E公司	借	44926
112202	应收账款——F公司	借	51344
1221	其他应收款	借	12836
122101	其他应收款——张三	借	12836
122102	其他应收款——E公司	借
1123	预付账款	借
1401	材料采购	借
140101	材料采购——甲材料	借
140102	材料采购——乙材料	借
1403	原材料	借	356199
140301	原材料——甲材料	借	179704	9c
140302	原材料——乙材料	借	176495	1000
1405	库存商品	借	696353
140501	库存商品——A产品	借	279183	300
140502	库存商品——B产品	借	417170	100
1511	长期股权投资	借	170077
1601	固定资产	借	1485767
1602	累计折旧	贷	786205
1801	长期待摊费用	借	211794
1901	待处理财产损溢	借
2001	短期借款	贷	15724l
2201	应付票据	贷	73807
2202	应付账款	贷	121942
220201	应付账款——丙单位	贷	22463
220202	应付账款——丁单位	贷	99479
2203	预收账款	贷	70598
220301	预收账款——F公司	贷	70598
2211	应付职工薪酬。	贷	44926
2232	应付股利	贷	32090
2221	应交税费	贷	22463
222101	应交税费——应交增值税
22210101	应交税费_-应交增值税——进项税额
22210102	应交税费——应交增值税——销项税额
222107	应交税费——应交所得税	贷	22463
2241	其他应付款	贷	67389
250l	长期借款	贷	677099
4001	实收资本	贷	1081433
4002	资本公积	贷	54553
400207	资本公积——其他资本公积	贷	54553
4101	盈余公积	贷	224630
410101	盈余公积——法定盈余公积	贷	224630
410103	盈余公积——法定公益金	贷
4103	本年利润
4104	利润分配
410402	利润分配——提取法定盈余公积
410403	利润分配——提取法定公益金
410410	利润分配——应付普通股股利
410415	利润分配——未分配利润
5001	生产成本
500101	生产成本——A产品
500102	生产成本——B产品
5101	制造费用

6001	主营业务收入
600101	主营业务收入——A产品
600102	主营业务收入——B产品
6051	其他业务收入
6301	营业外收入
6401	主营业务成本
640101	主营业务成本——A产品
640102	主营业务成本——B产品
6402	其他业务成本
6601	销售费用
6602	管理费用
6603	财务费用
6711	营业外支出
6801	所得税费用

3．编制会计凭证
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
(1)12月2日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只92元，以银行存款支付。
借：销售费用 9200
　　贷：银行存款 9200
(2)12月5日，领用甲材料610吨，其中生产A产品耗用244吨，生产8产品耗用183吨，车间一般耗用91．5吨，厂部一般耗用30．5吨，销售过程耗用61吨，期初库存甲材料的单位成本为199．67元／吨。
借：生产成本——A产品 48719．48
　　生产成本一一B产品 36539．61
　　制造费用 18269．80
　　销售费用 12179．87
　　管理费用 6089．94
　　贷：原材料——甲材料 121798．7
(3)12月7日，领用乙材料890吨，其中生产A产品耗用445吨，生产8产品耗用267吨，车间一般耗用89吨，厂部一般耗用44．5吨，销售过程耗用44．5吨，期初库存乙材料的单位成本为l76．5元／吨。
借：生产成本——A产品 78542．5
　　生产成本——B产品 47125．5
　　制造费用 15708．5
　　销售费用 7854．25
　　管理费用 7854．25
　　贷：原材料——乙材料 157085
(4)12月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金50250元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款——E公司 8375
　　贷：其他业务收入 8375
(5)12月13日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价190元，计3800元，增值税为646元，乙材料20吨，单价l70元，计3400元，增值税为578元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 3800
　　材料采购——乙材料 3400
　　应交税金——应交增值税——进项税额 1224
　　贷：银行存款 8424
(6)12月14日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1560元，按重量比例分配。
借：材料采购——甲材料 780
　　材料采购——乙材料 780
　　贷：银行存款 1560
(7)12月18日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料——甲材料 4580
　　原材料——乙材料 4180
　　贷：材料采购——甲材料 4580
　　材料采购——乙材料 4180
(8)12月20日，以现金购买办公用品，其中车间用288元，厂部用577元。
借：制造费用 288
　　管理费用 577
　　贷：现金 865
(9)12月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1010300元，月折旧率7‰，厂部用固定资产475467元，月折旧率7‰。
借：制造费用 7072．1
　　管理费用 3328．27
　　贷：累计折旧 10400．37
(10)12月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品 20669．2
　　生产成本——B产品 20669．2
　　贷：制造费用 41338．4
(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 147931．18
　　贷：生产成本——A产品 147931．18
(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 104334．31
　　贷：生产成本——B产品 104334．31
(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1600元，增值税专用发票载明货款120000元，增值税为20400元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司 140400
　　贷：主营业务收入——A产品 120000
　　应交税金——应交增值税——销项税额 20400
(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
借：主营业务成本——A产品 57785．62
　　贷：库存商品——A产品 57785．62
(15)12月31日，结转本期收人账户。
借：主营业务收入——A产品 120000
　　其他业务收入 8375
　　贷：本年利润 128375
(16)12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 104869．2
　　贷：主营业务成本——A产品 57785．62
　　销售费用 29234．12
　　管理费用 17849．46
(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25％。
借：所得税费用 5876．45
　　贷：应交税费——应交所得税 5876．45
(18)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 5876．45
　　贷：所得税费用 5876．45
(19)12月31日，按10％提取法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94
　　贷：盈余公积——法定盈余公积 1762．94
(20)12月31日，按5％提取法定公益金。
借：利润分配一一提取法定公益金 881．47
　　贷：盈余公积——法定公益金 881．47
(21)12月31日，按20％提取应付投资者利润。
借：利润分配——应付普通股股利 3525．87
　　贷：应付股利 3525．87
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 17629．35
　　贷：利润分配——未分配利润 17629．35
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 6170．28
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 1762．94
　　利润分配——提取法定公益金 881．47
　　利润分配——应付普通股股利 3525．87
4．审核输入凭证、记账，月末转账。
5．编制利润表。