题目内容:
某市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人.2020年11月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批高档化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输人地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,?支付货物进口后的保险费用20000元。因管理不善.在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档化妆品用于生产加工A类高档化妆品。
(2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工高档化妆品,取得的专票上注明的加工费为55000元,受托方无同类产品销售价格.按规定代收代缴了税金。收回后全部销售.取得含税收入352152元。
(3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物.不含税售价为1500000元。
(4)当月为修建员工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元(取得了专票)。
(5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元.发生不含税运费支出2000元.取得了一般纳税人运输企业开具的专票:将1000件B类化妆品用于公益性捐赠.营业外支出账户按成本列支,公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得防伪税控系统专票上注明销售额100000元、税额13000元,该批材料月末未入库。
(6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资.专票上注明销售额5000元。
(7)从自来水公司购进自来水,取得专票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。
(8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款项.B公司已经将转账支票交付该公司。其他相关资料:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%:除损失部分外进口高档化妆品全部被化妆品生产车间领用。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算进口高档化妆品应缴纳的税金。
(2)计算委托加工高档化妆品应代收代缴应代收代缴的税费。
(3)计算本月增值税销项税额。
(4)计算本月准予抵扣的增值税进项税额。
(5)计算当月应纳增值税。
(6)计算本月应缴纳的消费税(不含进口环节和受托方代收代缴的消费税)。
(7)计算本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案:
答案解析: