题目内容：
1.建立账套 (1)账套信息账套编码：008账套名称：北京贸大公司
采用默认账套路径
启用会计期：2009年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：北京贸大公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业
行业性质：新会计制度
该企业的科目设置：按行业性质设置科目
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类
(5)分类编码方案
科目编码级次：4222；其他：默认
(6)数据精度
小数位数为2
(7)增加操作人员
001考生姓名 |
002李杰 | 003张二 |
| 账套主管 | 出纳 | 会计 |
期初余额表
科目编码 |
科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 | |||||
| 1001 | 库存现金 | 借 | 114086 | ||||||
| 1002 | 银行存款 | 借 | 782304 | ||||||
| 1122 | 应收账款 | 借 | 220023 | ||||||
| 112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 48894 | ||||||
| 112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 171129 | ||||||
| 1123 | 预付账款 | ||||||||
| 1221 | 其他应收款 | 借 | 40745 | ||||||
| 122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 40745 | ||||||
| 122102 | 其他应收款——E公司 | ||||||||
| 1402 | 在途物资 | ||||||||
| 140201 | 在途物资——甲材料 | ||||||||
| 140202 | 在途物资——乙材料 | ||||||||
| 1403 | 原材料 | 借 | 570430 | ||||||
| 140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 391152 | 300 | |||||
| 140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 179278 | 100 | |||||
| 1405 | 库存商品 | 借 | 2102442 | ||||||
| 140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 977880 | 900 | |||||
| 140502 | 库存商品——B产品 | 借 | 1124562 | 800 | |||||
| 1511 | 长期股权投资 | 借 | 464493 | ||||||
| 151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 464493 | ||||||
| 1601 | 固定资产 | 借 | 3503899 | ||||||
| 1602 | 累计折旧 | 贷 | 1523863 | ||||||
| 1801 | 长期待摊费用 | 借 | 464493 | ||||||
| 1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
| 2001 | 短期借款 | 贷 | 431897 | ||||||
| 2201 | 应付票据 | 贷 | 317811 | ||||||
| 2202 | 应付账款 | 贷 | 252619 | ||||||
| 220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 73341 | ||||||
| 220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 179278 | ||||||
| 2203 | 预收账款 | 贷 | 211874 | ||||||
| 22C1301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 211874 | ||||||
| 2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 203725 | ||||||
| 2221 | 应交税费 | 贷 | 48894 | ||||||
| 222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
| 22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
| 22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
| 222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 48894 | ||||||
| 2232 | 应付股利 | 贷 | 195405 | |||||
| 2241 | 其他应付款 | 贷 | 187427 | |||||
| 2501 | 长期借款 | 贷 | 1491267 | |||||
| 4001 | 股本 | 贷 | 2713617 | |||||
| 4002 | 资本公积 | 贷 | 171129 | |||||
| 400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 171129 | |||||
| 4101 | 盈余公积 | 贷 | 513387 | |||||
| 410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 513387 | |||||
| 41G103 | 盈余公积——任意盈余公积 | |||||||
| 4103 | 本年利润 | |||||||
| 4104 | 利润分配 | |||||||
| 410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | |||||||
| 410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | |||||||
| 410410 | 利润分配——应付普通股股利 | |||||||
| 410415 | 利润分配——未分配利润 | |||||||
| 5001 | 生产成本 | |||||||
| 500101 | 生产成本——A产品 | |||||||
| 500102 | 生产成本——B产品 | |||||||
| 5101 | 制造费用 | |||||||
| 6001 | 主营业务收入 | |||||||
| 600101 | 主营业务收入——A产品 | |||||||
| 600102 | 主营业务收入——B产品 | |||||||
| 6051 | 其他业务收入 | |||||||
| 6301 | 营业外收入 | |||||||
| 6401 | 主营业务成本 | |||||||
| 640101 | 主营业务成本——A产品 | |||||||
| 640102 | 主营业务成本——B产品 | |||||||
| 6402 | 其他业务成本 | |||||||
| 6601 | 销售费用 | |||||||
| 6602 | 管理费用 | |||||||
| 6603 | 财务费用 | |||||||
| 6711 | 营业外支出 | |||||||
| 6801 | 所得税费用 | |||||||
企业2009年12月份的经济业务(存货成本计算采取全月一次加权平均法)。
(1)2日，向银行借入短期借款300000元。
借：银行存款300000
贷：短期借款300000
(2)6日，领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B产品耗用57吨，车间一般耗用28．5吨，厂部一般耗用9．5吨，销售过程耗用19吨，期初库存甲材料的单位成本为1303．84元／吨。
借：生产成本—A产品99091．84
—B产品74318．88
制造费用37159．44
销售费用24772．96
管理费用12386．48
贷：原材料—甲材料247729．6
(3)6日，领用乙材料190吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用35吨，车间一般耗用23吨，期初库存甲材料的单位成本为1792．78元／吨。
借：生产成本—A产品35855．6
—B产品62747．3
制造费用41233．94
贷：原材料—甲材料139836．8
(4)7日，收到E公司之前所欠的货款15000元。
借：银行存款15000
贷：应收账款—E公司15000
(5)13日，本月对固定资产计提折旧，其中车间计提8000元，管理部门2000元。
借：制造费用8000
管理费用2000
贷：累计折旧10000
(6)14日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为2431元，乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元，货款暂欠。
借：在途物资—甲材料14300
—乙材料39200
应交税费—应交增值税(进项税额)9095
贷：应付账款—丙单位62595
(7)14日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。
借：在途物资—甲材料572
—乙材料1568
贷：库存现金2140
(8)15日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本人库。
借：原材料—甲材料14872
—乙材料40768
贷：材料采购—甲材料14872
—乙材料40768
(9)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，车间管理人员工资7000元，行政管理部门9000元。
借：生产成本—A产品27000
—B产品17000
制造费用7000
管理费用9000
贷：应付职工薪酬60000
(10)19日，制造费用按照机器生产工时进行分配，其中A产品耗用800个小时，B产品耗用550小时。
借：生产成本—A产品55344
—B产品38049．38
贷：制造费用93393．38
(11)20日，向红星商场销售A产品700件，单位售价1000元，计700000元；B产品500件，单价1500元，计750000元，专用发票列明增值税为246500元，账款全部存入银行。
借：银行存款1696500
贷：主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
应交税费—应交增值税(销项税额)246500
(12)31日，结转成本，本月新生产A产品600件，B产品300件，产品成本采用全月一次平均加权方法计算。
借：主营业务成本—A产品557746．7
贷：库存商品—A产品557746．7
借：主营业务成本—B产品598489．8
贷：库存商品—B产品598489．8
(13)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借：财务费用6000
贷：银行存款6000
(14)将本月实现的主营业务收入转入“本年利润”账户。
借：主营业务收入—A产品700000
—B产品750000
贷：本年利润1450000
(15)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润1210395．91
贷：主营业务成本—A产品557746．7
—B产品598489．8
管理费用23386．48
销售费用24772．96
财务费用6000
(16)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用59901．02
贷：应交税费—应交所得税59901．02
(17)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润59901．02
贷：所得税费用59901．02
(18》按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配—提取法定盈余公积金
贷：盈余公积—法定盈余公积金
4．审核输入凭证、记账，月末转账
5．根据表格编制资产负债表和利润表
参考答案：
答案解析：