简答题:甲企业为中国境内居民企业(增值税一般纳税人),主要生产销售儿童玩具。2020年甲企业实现会计利润865.61万元,主要经

  • 题目分类:中级经济法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
甲企业为中国境内居民企业(增值税一般纳税人),主要生产销售儿童玩具。2020年甲企业实现会计利润865.61万元,主要经营情况如下:
(1)销售儿童玩具取得不含增值税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元:(3)出租生产设备取得不含增值税租金收入200万元;
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额6.5万元:
(5)取得国债利息收入30万元,取得非上市居民企业股息收入20万元;
(6)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明增值税税额390万元,并支付购货运费,取得货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票注明运费金额为146.36万元;
(7)购进并实际使用《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税税额6.5万元:
(8)销售费用1650万元,其中包括广告费和业务宣传费1400万元;
(9)管理费用850万元,其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元:
(10)财务费用80万元,其中包括向非金融企业(非关联方)借款500万元所支付的全年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%);
(11)已计入成本、费用中的实发工资540万元,拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(12)营业外支出300万元,其中包括通过具备法定资格的公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。已知:甲企业对于购进的安全生产专用设备未选择税前一次性扣除政策;取得的相关票据均在本月申报抵扣。
要求:根据上述资料及相关规定,不考虑其他因素,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位;涉及纳税调整的,需写明应纳税所得额调增或调减;单位:万元)。(1)请计算甲企业2020年应缴纳的增值税;
(2)请计算甲企业2020年企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额;
(3)请计算甲企业2020年业务招待费和新技术研究开发费用应调整的应纳税所得额;
(4)请计算甲企业2020年财务费用应调整的企业所得税应纳税所得额;
(5)请计算甲企业2020年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的企业所得税应纳税所得额;
(6)请计算甲企业2020年企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;
(7)请计算甲企业2020年度企业所得税应纳税所得额;
(8)请计算甲企业2020年度应缴纳的企业所得税税额。
参考答案:
答案解析:

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目获利的纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。()

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证券同时在境内境外公开发行、交易的,其信息披露义务人在境外披露的信息,应当在境内先行披露。()

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下列有关本票的表述中,符合规定的有()。A.本票为见票即付的票据 B.本票的收款人名称可以授权补记 C.我国现行法律规定的本票仅为银行本票 D.本票未记载付款地

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下列有关保险合同成立时间的表述中,正确的是()。A.投保人支付保费时,保险合同成立 B.保险人签发暂保单时,保险合同成立 C.保险人同意承保时,保险合同成立 D

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某证券公司利用资金优势,在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大

某证券公司利用资金优势,在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖,使该股票从每股10元上升至13元,然后在此价位大量卖出获利。下列关于该证券公司行为效力的

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