选择题:甲公司为上市公司,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积

  • 题目分类:税务师
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

甲公司为上市公司,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2019年度实现利润总额4800万元(未调整前),2019年度财务报告于2020年4月2日批准对外报出,2019年所得税汇算清缴工作于2020年3月25日结束。2020年1月1日至4月2日,发生以下事项:

(1)2019年11月15日,A公司对甲公司提起诉讼,要求其赔偿违反经济合同所造成的A公司损失300万元,此项诉讼至2019年12月31日尚未判决,甲公司确认预计负债300万元。2020年2月10日,法院判决甲公司赔偿A公司260万元,并承担诉讼费8万元。甲公司不再上诉,并于当日如数支付了赔款。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。

(2)2020年1月5日,董事会决定自2020年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2017年12月30日建成并对外出租,成本为1620万元,预计使用40年,预计净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同。该建筑物各年末的公允价值如下:2018年12月31日为1700万元;2019年12月31日为1800万元。

(3)甲公司的一批存货已经完工,成本为480万元,市场销售净额为520万元,共100件,其中75件签订了不可撤销的合同,合同价款为4.5万元/件,产品预计销售费用为0.5万元/件。甲公司对该批存货计提了50万元的减值,并确认了递延所得税资产。

(4)甲公司的一项管理用无形资产使用寿命不确定,税法规定使用年限为10年。甲公司2019年按照税法年限对其摊销80万元。 假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。

根据上述资料,回答下列问题:

(3)对上述事项进行会计处理后,对甲公司2019年末资产总额的影响额为( )万元。

A.257.5

B.-22.5

C.70

D.-2.5

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甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,2x19年至2x20年发生的相关交易或事项如下:(1)2x19年7月10日,甲公司就应收乙公司账款6000万元与乙公司签订债务重组合同。合同规定:乙公司以其

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下列各项资产中,属于非货币性资产的有( )。

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甲公司从乙公司租入设备一台。租赁合同主要内容:该设备租赁期为 10 年,每年年末支付固定租金 10 万元,甲公司(即承租人)担保的资产余值为 2 万元,担保公司担保的金额为 5 万元。甲公司预计应支付

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甲公司于2019年7月1日以每股25元的价格购入华山公司发行的股票100万股,并将其作为其他权益工具投资核算。2019年12月31日,该股票的市场价格为每股27.5元。2020年12月31日,该股票的

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2021年8月5日,甲公司与乙公司签订购销合同,根据合同约定,甲公司在2021年9月30日前陆续将1 000件A商品交付乙公司,每件售价(公允价值)为12万元。截至2021年9月10日甲公司已向乙公司

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