题目内容:
某水利枢纽工程是被国务院纳入172项重大水利工程之一的民生项目。该项目一旦建成,沿线的居民饮水、牲畜饮水及农田灌溉问题将得到大大改善。该水利枢纽工程设计总库容1.573亿m3,供水干、支渠总长119.94km,建设内容包括混凝土面板堆石坝主坝、混凝土重力坝副坝、泄水建筑物、供水灌溉发电引水建筑物、发电建筑物等。2018年6月底,该水利枢纽工程正式开工建设,其有关基础数据如下: (1)项目建设期2年,运营期6年,建设投资3 000万元,预计形成固定资产2 400万元,无形资产600万元。固定资产使用年限为8年,残值率为5%,按直线法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值,无形资产在运营期内均匀摊入成本。
(2)项目资金来源为自有资金和贷款。建设期内,每年均衡投入自有资金和贷款各700万元,建设期贷款年利率为5%,按季计息。
(3)流动资金全部用项目资本金支付,金额为600万元,于投产当年投入,在项目期末收回。(4)项目建设期贷款在运营期间按照等额还本付息的方式偿还,还款年利率为5%,按年计息。
(5)项目投产第1年的营业收入为1 000万元(不含销项税),年经营成本为400万元(其中可抵扣进项税为30万元);第2年的营业收入为1 200万元(不含销项税),年经营成本为500万元(其中可抵扣进项税为40万元);以后各年的营业收入为1 400万元(不含销项税),年经营成本为550万元(其中可抵扣进项税为50万元)。该项目增值税税率为9%,增值税附加综合税率10%,不考虑项目维持运营投资、补贴收入。
(6)企业所得税率为25%。假定建设投资中无可抵扣固定资产进项税额,不考虑增值税对固定资产投资、建设期利息计算、建设期现金流量的可能影响。
【问题】
1.计算各年还本付息,并将计算结果填入表1-1中。
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2.列式计算该项目的总投资、固定资产年折旧费及固定资产余值。(计算结果保留两位小数)
3.从项目资本金出资者的角度,列式计算运营期第6年的总成本及净现金流量。(计算结果保留两位小数)
4.计算说明计算期第3年项目能否满足还款要求。(计算结果保留两位小数)
参考答案:
答案解析: