题目内容：
完成下面会计业务操作题。 (1)建立账套。
①账套信息。
账套编码：005：
账套名称：大同市旅游公司；
账套路径：采用默认路径；
启用会计期：2009年12月：
会计期间：12月1日至12月31日。
②单位信息。
单位名称：大同市旅游公司。
③核算类型。
记账本位币：人民币；
行业性质：新会计制度科目。
④基础信息。
该企业有外币核算业务，进行经济业务处理时需要对存货、客户、供应商进行分类。
⑤增加操作人员。
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002李五——出纳；
003张六——会计。
(2)建立表5科目，并录入期初余额。
(3)编制会计凭证。
考生以操作员“003王伟”的身份根据所给经济业务编制录入会计凭证。
①12月3日，以现金购买办公用品，其中车间用300元，厂部用600元。
借：制造费用 300
管理费用 600
贷：库存现金 900
②12月4日，销售给B公司A产品75件，每件售价260元，增值税专用发票载明货款19500元，增值税为3315元，货款暂欠。
借：应收账款——B公司 22815
贷：主营业务收入——A产品 19500
应交税金——应交增值税(销项税额) 3315
③12月5日，领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用20吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用10吨，厂部一般耗用5吨，销售过程耗用5吨，期初库存甲材料的单位成本为200元/吨。
借：生产成本——A产品 4000
——B产品 4000
制造费用 2000
销售费用 1000
管理费用 1000
贷：原材料——甲材料 12000
④12月6日，领用乙材料90吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用20吨，车间一般耗用20吨，厂部一般耗用10吨，销售过程耗用10吨，期初库存乙材料的单位成本为150元/吨。
借：生产成本——A产品 4500
——B产品 3000
制造费用 3000
销售费用 1500
管理费用 1500
贷：原材料——乙材料 13500
⑤12月8日，向丁厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价200元，计4000元，增值税为680元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，全部款项以银行存款支付。
借：材料采购——甲材料 4000
——乙材料 3200
应交税金——应交增值税(进项税额) 1224
贷：银行存款 8424
⑥12月31日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产100000元，月折旧率7‰，厂部用固定资产400000元，月折旧率7‰。
借：制造费用 700
管理费用 2800
贷：累计折旧 3500
⑦12月31日结转制造费用，按A、B产品平均分配。
借：生产成本——A产品 3000
——B产品 3000
贷：制造费用 6000
⑧12月31日，本期生产A产品100件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 11500
贷：生产成本——A产品 11500
⑨12月31日，本期生产B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 10000
贷：生产成本——B产品 10000
⑩12月31日，A产品按先进先出法计算单位成本，结转75件销售成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：主营业务成本——A产品 8625
贷：库存商品——A产品 8625
⑾12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 19500
贷：本年利润 19500
⑿12月31日，结转本期费用账户。
借：本年利润 17025
贷：主营业务成本——A产品 8625
销售费用2500管理费用 5900
⒀12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
借：所得税费用 618．75
贷：应交税费——应交所得税 618．75
⒁12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 618．75
贷：所得税费用 618．75
⒂12月31日，按10%提取法定盈余公积。
借：利润分配一一提取法定盈余公积 185．63
贷：盈余公积——法定盈余公积 185．63
(4)审核输入凭证、记账，月末转账。
(5)编制利润表。
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