简答题:2012年12月,注册税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核,发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列

题目内容:
2012年12月,注册税务师受托对某房地产公司进行土地增值税纳税审核,发现该公司“主营业务收入——商品房销售收入”账户列示9月份售出商品楼12栋,售价合计为3840万元。调阅该公司9月份的纳税申报表,申报收入与明细账所列收入-致。进-步审核其扣除项目,总投资费用列示如下:
(1)购耕地40亩800万元
(2)缴纳耕地占用税24万元
(3)商品楼造价1680万元
(4)副食店、百货店造价20万元
(5)供水设施30万元
(6)公共厕所15万元
(7)园林绿化20万元
(8)销售税金53万元
(9)其他直接费用380万元
合计3022万元
上列数额与申报扣除项目亦相符,已缴纳土地增值税245.4万元。随后注册税务师又到该商品房小区进行实地考察,发现该公司实际有20栋商品楼竣工,尚未出售的有8栋。询问财务主管,得知公司报缴税款时,把未售出房屋的投资费用也列入扣除项目金额。此外,经逐项复核,“其他直接费用”所归集的费用中有88万元不应计人工程投资费用,应予剔除(假定以楼房数量分摊成本)。
要求:
(1)经审查,扼要指出企业存在的问题,并重新核实该房地产公司应缴纳的土地增值税,并提出处理意见。
(2)作出相应的账务调整。
(3)税务代理人员受某建筑公司委托,审查其纳税情况,发现如下问题:
①审查财务报表,发现资本公积当月数和年初数不-致,增加资本公积50万元,进-步追责,是公司接受捐赠,但未缴印花税。
②该公司与投资公司签订1000万元建筑工程承包合同,同时将单项工程300万元分包给另-施工单位,缴纳了0.3万元的印花税。
③该公司会计使用电脑记账,没有建手工账。每月底,也只是将财务报表用计算机打出,所涉及20本其他账本的账务记录存人计算机软盘进行保存,经查每年该公司都把账本打出连同软盘-起保存,账簿没有缴纳印花税。
要求:计算企业应补缴的印花税,并进行账务处理。
参考答案:
答案解析:

某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米,账面原值300万元,另有-房屋(账面原值50万元)出租每年收取租金5万

某电脑有限公司拥有自用办公楼建筑面积400平方米,账面原值300万元,另有-房屋(账面原值50万元)出租每年收取租金5万元,该公司所在的地方税务局规定房产原值扣

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乙公司2008年度资产负债表中“上年数”栏,因丙公司的退货导致“未分配利润”项目的金额应(  )万元。

乙公司2008年度资产负债表中“上年数”栏,因丙公司的退货导致“未分配利润”项目的金额应(  )万元。A.调减2014.6 B.调减2370.125 C.调减5

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下列关于城镇土地使用税的正确说法有(  )。A.城镇土地使用税属于资源税类 B.城镇土地使用税为价内税 C.城镇土地使用税在土地所在地纳税 D.城镇土地使用税从

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设备使用第五年确认当年度所得税费用所作的会计分录为(  )。A.借:所得税费用600000贷:应交税费——应交所得税600000 B.借:所得税费用70116

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该项租赁资产的未确认融资费用分摊率是(  )。

该项租赁资产的未确认融资费用分摊率是(  )。A.7% B.7.70% C.5.12% D.6%

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