（2020年真题）甲公司 2016 年 8 月设立，位于 A 市城区，主营建材制造，2017 年 7 月登记为增值税一般纳税人。甲公司会计核算遵循企业会计准则，2020 年度利润总额计算过程如下表所示：
某税务师事务所为甲公司提供 2020 年度企业所得税纳税申报代理服务，在资料准备和审核过程中发现如下信息资料，请分别回答有关问题（涉及金额的，单位除特殊说明外为元，保留小数点后两位）。
资料一：
甲公司用工业废渣生产的砖瓦、砌块属于资源综合利用产品增值税优惠目录和资源综合利用企业所得税优惠目录范畴，可分别享受增值税即征即退 70%的政策和企业所得税减计收入的优惠政策。已知 2020 年度该部分收入总计 29055210.61 元，即征即退增值税 1016932.37 元，已做账务处理。
第一问：根据资料一，请问这部分即征即退的增值税是否应该缴纳企业所得税?
资料二：
2020 年末甲公司对一批存货提取“存货跌价准备金”，对一台设备计提减值准备，会计处理如下：
借：资产减值损失 175620.37
贷：存货跌价准备金——××存货 80620.37
固定资产减值准备——××设备 95000.00
已知该批存货和设备均尚未处置，亦未进行损失核销的会计处理。
第二问：根据资料二，请问对该事项，甲公司应如何进行纳税调整?
资料三：
2020 年 11 月与乙公司签订房屋租赁合同，将一栋自有房产（2017 年购入）出租给乙公司，合同约定租期一年，起租日为 2020 年 12 月 1 日，租金 120000 元（含税）于 2020 年 12 月 1 日一次性支付，甲公司如约收到租金并开具增值税专用发票，甲公司会计处理如下：
借：银行存款 120000
贷：预收账款 110091.74
应交税费——应交增值税（销项税额）9908.26
借：预收账款 9174.31
贷：其他业务收入——××房屋租金收入 9174.31
第三问：根据资料三，请问甲公司增值税处理是否正确?依据是什么?企业所得税应如何进行纳税调整?依据是什么?
资料四：
2020 年 12 月向某基金会捐赠 600000 元用于资助养老机构。甲公司会计处理如下：
借：营业外支出——公益性捐赠 600000
贷：银行存款 600000
附有基金会开具的由同级财政部门印制的公益性捐赠票据。
第四问：根据资料四，已知该基金会在财政税务部门公布的公益性社会团体名单之内。假设甲公司 2020年度会计核算准确且仅有此一项捐赠，则 2020 年度可以税前扣除的公益性捐赠金额是多少?已知甲公司有 2019 年度超过公益性捐赠扣除标准而结转的待扣除金额 200000 元，2020 年度甲公司公益性捐赠项目扣除应如何进行纳税调整?结转以后年度扣除的公益性捐赠金额是多少?请列出算式和计算结果。
资料五：
甲公司 2020 年度内各季初、季末从业人数未发生变化，甲公司建立劳动关系的职工人数 267 人，接受劳务派遣的人数为 58 人。另外各季初、季末甲公司资产总额金额如下表所示（金额单位：万元）。
第五问：根据资料五，请问甲公司资产总额和从业人数是否符合小型微利企业标准(不考虑年度应纳税所得额)并说明理由。（金额单位用“万元”）
第六问：2017 年 12 月用闲置资金购买境内上市居民企业公开发行的股票，2020 年 5 月企业派发现金红利294136.45 元，计入“投资收益”科目。请问该收益是否需要缴纳增值税?是否可以免征企业所得税?
第七问：2020 年 6 月购入一台设备，入账价值 2160000 元，当月投入使用。甲公司当年对该设备计提折旧180000 元。请问甲公司是否可将该设备一次性税前扣除?如果可以，应如何进行纳税调整?
第八问：不考虑其他因素，根据上述资料和要求，列式计算甲公司 2020 年度的应纳税所得额。