题目内容：
AS公司2008年末、2009年末利润表“利润总额”项目金额为1800万元、2098.5万元。各年所得税税率均为25%，与所得税有关经济业务如下：
(1)2008年：
①2008年计提存货跌价准备45万元。
②2007年12月购入固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，净残值为零，会计采用双倍余额递
减法计提折旧；税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。
③2008年支付非广告性赞助支出为300万元。
④2008年本年发生研究开发支出750万元，其中450万元可资本化。税法规定可按照实际发生研究开发
支出的150%加计扣除。假定年末尚未达到预定使用状态。
⑤2008年支付违反税收罚款支出150万元。
⑥2008年暂时性差异计算表
(2)2009年：
02009年计提存货跌价准备75万元，累计计提存货跌价准备120万元。本年计提固定资产减值准备30
万元。(固定资产原值仍为900万元)
②2009年支付非广告性赞助支出为400万元。
③2009年1月20日，上述研发支出项目已达到预定用途并交付管理部门使用，预计使用年限为10年，
采用直线法摊销，不考虑残值。
④2009年计提产品质量保证金150万元。
⑤2009年暂时性差异计算表
| 暂时性差异 | ||||
| 项目 | 账面价值 | 计税基础 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 存货 | 1000 | |||
| 固定资产原值 | ||||
| 减：累计折旧 | ||||
| 固定资产减值准备 | ||||
| 固定资产账面价值 | ||||
| 无形资产 | ||||
| 预计负债 |
参考答案：
答案解析：
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异。（ ） 企业当期发生的所得税费用正确的处理方法有（ ）。企业当期发生的所得税费用正确的处理方法有（ ）。A．一般情况下计入利润表 B．与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入盈余公积 有关所得税会计报表列示不正确的有（ ）。有关所得税会计报表列示不正确的有（ ）。A．递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示 B．递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示 C．递延 关于最优证券组合，以下说法正确的是（ ）。关于最优证券组合，以下说法正确的是（ ）。A．最优组合是风险最小的组合 B．最优组合是收益最大的组合 C．相对于其他有效组合，最优组合所在的无差异曲线的位置最 甲公司2007年12月18日从银行取得一般借款，借款本金1500万元，借款期限为2年，年利率为6%，每年付息到期还本。2甲公司2007年12月18日从银行取得一般借款，借款本金1500万元，借款期限为2年，年利率为6%，每年付息到期还本。2008年1月1日甲公司决定开始自行建造一 | |||