简答题:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列经济业务。 (1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价300000

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2013年9月发生下列经济业务。
(1)为下月生产计划,进口一批烟丝,支付货价3000000元、卖方佣金120000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380000元。
(2)将烟叶一批(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额82000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价)。
(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110000元;款项已付,货物已入库。
(4)卷烟厂外购一批材料,不含税价款200000元,取得增值税专用发票;其中15%因管理不善被盗。
(5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825000元。
(6)销售自产A牌卷烟200箱(每标准箱五万支,下同),每箱不含税销售价格l2500元,收取包装物押金8100元,并已单独记账。
(7)销售自产8牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30000元。
(8)上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。
(9)将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12500元,门市部零售价(含税)每箱15000元,门市部本月已售出5箱。
(已知:进口烟丝关税税率10%;卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨价格在70元以上(含70元)的,税率56%,70元以下的,税率36%,烟丝税率30%,烟丝成本利润率为5%)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算进口烟丝应缴纳的关税;
(2)计算进口烟丝应缴纳的增值税;
(3)计算进口烟丝应纳消费税;
(4)计算进口环节缴纳税金合计;
(5)计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税;
(6)计算本期应纳增值税;
(7)计算本期国内销售A牌卷烟的消费税(不含包装物税额);
(8)计算本期国内销售8牌卷烟的消费税;
(9)计算本期国内销售卷烟的消费税总额。
参考答案:
答案解析:

下列关于账簿设置的表述,错误的有(  )。

下列关于账簿设置的表述,错误的有(  )。 A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代

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下列各项中,属于增值税征收范围的有(  )。A.邮政部门发行报刊 B.销售商品混凝土 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费 D.印刷企业接受出版

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某钢铁公司与某机械进出口公司签订购买价值2000万元设备合同,为购买此设备向商业银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费

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以下关于房产税的表述中错误的有(  )。 A.房屋的各种附属设施不应计人房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调 B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税

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