题目内容:
W公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率是17%,企业所得税税率为25%,年末一次确认全年所得税费用。商品、材料销售均不含增值税,商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转,本年利润采用表结法核算。 资料一:2012年1月至11月部分资料如下:
科目名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 | 科目名称 | 借方发生额 | 贷方发生额 |
主营业务收入 | 1000 | 主营业务成本 | 800 | ||
其他业务收入 | 500 | 营业税金及附加 | 40 | ||
投资收益 | 300 | 其他业务成本 | 230 | ||
公允价值变动损益 | 150 | 管理费用 | 35 | ||
营业外收入 | 10 | 财务费用 | 11 | ||
…… | …… |
(1)12月1日,购入原材料100万元,增值税发票上注明的税款为17万元,已验收入库。款项已用银行存款支付。
(2)12月5日,W公司采用托收承付结算方式销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明售价为200万元,增值税税额为34万元,商品已经发出,W企业已向银行办妥收款手续。该批商品的成本为170万元。
(3)12月7日,W公司销售一批材料100万元,给予购货方10%的商业折扣,并在合同中规定现金折扣为2/10,1/20,N/30;该批材料当天发出,符合销售收入确认条件。该批材料成本77万元。购货方于12月15日付款。现金折扣考虑增值税。
(4)12月15日,W公司用银行存款支付产品保险费3万元。
(5)12月20日,W公司用银行存款支付印花税0.1万元。
(6)12月31日,取得国债利息收入0.5万元。
资料三:假设企业本年利润350万元,上年未弥补亏损30万元(在抵减期),W公司当年递延所得税资产的期初余额为10万元,递延所得税负债的期初余额为12万元,递延所得税资产的期末余额为15万元,递延所得税负债的期末余额为18万元。
要求:
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素,根据上述资料回答题。(小数点后保留两位)
W公司2012年12月31日资产负债表中营业收入的金额为( )万元。 A.1000
B.1090
C.1790
D.1970
营业收入项目的金额=1500+200+90=1790(万元)。
参考答案:
答案解析: