选择题:长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技...

题目内容:

长江公司属于高新技术企业,对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为15%。2018年12月31日,长江公司预计其在2019年以后不再属于高新技术企业,且所得税税率将变更为25%。2018年年初“递延所得税资产”科目余额是120万元,“递延所得税负债”科目余额为0,具体如下表: 2018年长江公司实现利润总额7200万元,与企业所得税相关的交易如下: (1)2017年1月5日,长江公司支付价款400万元购买专利权A,预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销,预计使用年限、摊销方法以及预计净残值均与税法规定一致。2017年12月31日,该专利权发生减值,预计可收回金额为220万元,减值后原预计使用年限等不变。 (2)2018年6月20日,长江公司购买一台管理用设备并立即使用,支付价款360万元,预计使用年限为6年,预计净残值为0。长江公司采用双倍余额递减法计提折旧,并打算按照税法规定将设备价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。 (3)2018年8月1日,长江公司按面值购入3年期、票面利率为5%的公司债券,该债券的面值为2000万元,每年年末付息。长江公司将该债券作为其他债权投资核算。2018年12月31日,该债券公允价值为2100万元。 (4)2018年11月25日,长江公司向甲公司销售一批产品,同时向客户承诺:如果存在质量问题,可以在3个月内退货。货款已经收到。产品的总售价为1500万元,总成本为1200万元。根据经验,长江公司预计退货率为10%。截至2018年12月31日,尚未发生退货,长江公司重新估计退货率为6%。 根据税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额,预计的损失、资产减值损失在实际发生时准予在所得税前扣除。除此之外,不存在其他需纳税调整的事项。 根据以上资料,回答下列问题。 <5>、2018年长江公司应交所得税的金额为( )万元。

A.1723.25 B.1033.95 C.1018.95 D.1698.25

参考答案:
答案解析:

长城公司系上市公司,在2018~2019年发生与长期股权投资有关的交易或事项如下:(1)2018年7月1日,长城公司以一项无形资产作为对价取得甲公司4...

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下列各项中,属于分类为以摊余成本计量的金融资产的条件有( )。A.企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 B.企业管理该金融资产的业务模式是以收取

下列各项中,属于分类为以摊余成本计量的金融资产的条件有( )。A.企业管理该金融资产的业务模式是以出售该金融资产为目标 B.企业管理该金融资产的业务模式是以收取

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甲公司自2018年年初开始自行研究开发一项新专利技术,2019年7月专利技术获得成功,达到预定可使用状态。2018年在研究开发过程中发生材料费200万元、...

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甲公司于2×18年3月末,以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资,购买该股...

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外国語を学ぶのは、やる気さえあれば何歳からでもできる。しかし、できれば若いうちにやるに()。A.しかたがないB.こしたことはないC.はおよば

外国語を学ぶのは、やる気さえあれば何歳からでもできる。しかし、できれば若いうちにやるに()。A.しかたがないB.こしたことはないC.はおよばないD.さしつかえない

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