选择题:甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年发生的有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项:(1)1月1日,甲公司以3 800万...

  • 题目分类: 会计
  • 题目类型:选择题
  • 查看权限:VIP
题目内容:

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2×15年发生的有关交易或事项中,会计处理与所得税处理存在差异的包括以下几项: (1)1月1日,甲公司以3 800万元取得对乙公司20%股权,并自取得当日起向乙公司董事会派出1名董事,能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时,乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同,均为16 000万元。 乙公司2×15年实现净利润500万元,当年取得的作为其他债权投资核算的债券投资2×15年年末市价相对于取得成本上升200万元。甲公司与乙公司2×15年未发生交易。 甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定,我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。 (2)甲公司2×15年发生研发支出1 000万元,其中按照会计准则规定费用化的部分为400万元,资本化形成无形资产的部分为600万元。该研发形成的无形资产于2×15年7月1日达到预定用途,预计可使用5年,采用直线法摊销,预计净残值为零。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,按照研发费用的50%加计扣除;形成资产的,未来期间按照无形资产摊销金额的150%予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 (3)甲公司2×15年利润总额为5 200万元。 其他有关资料: 本题中有关公司均为我国境内居民企业,适用的所得税税率均为25%;预计甲公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。 甲公司2×15年年初递延所得税资产与负债的余额均为零,且不存在未确认递延所得税负债或资产的暂时性差异。 要求: (1)根据资料(1)、资料(2),分别确定各交易或事项截至2×15年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础,并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。 (2)计算甲公司2×15年应交所得税,编制甲公司2×15年与所得税费用相关的会计分录。

答案解析:

甲公司2×15年除发行在外普通股外,还发生以下可能影响发行在外普通股数量的交易或事项:(1)3月1日,授予高管人员以低于当期普通股平均市价在未来期间购入甲...

甲公司2×15年除发行在外普通股外,还发生以下可能影响发行在外普通股数量的交易或事项:(1)3月1日,授予高管人员以低于当期普通股平均市价在未来期间购入甲...

查看答案

KH为:()A.A.石灰饱和系数B.石灰标准值C.李和派克石灰饱和系数D.水硬率

KH为:()A.A.石灰饱和系数B.石灰标准值C.李和派克石灰饱和系数D.水硬率

查看答案

下列关于企业中期财务报告附注应当披露的内容中,正确的有( )。A.企业经营的季节性或周期性特征 B.中期财务报告采用的会计政策与上年度财务报告相一致的声明 C.

下列关于企业中期财务报告附注应当披露的内容中,正确的有( )。A.企业经营的季节性或周期性特征 B.中期财务报告采用的会计政策与上年度财务报告相一致的声明 C.

查看答案

下列关于商誉会计处理的表述中,正确的有( )。A.商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试 B.与商誉相关的资产组或资产组组合发生的减值损失首先抵减

下列关于商誉会计处理的表述中,正确的有( )。A.商誉应当结合与其相关的资产组或资产组组合进行减值测试 B.与商誉相关的资产组或资产组组合发生的减值损失首先抵减

查看答案

而被取消入学资格。这件事情主要体现了信息的()而被取消入学资格。A.共享性B.时效性C.载体依附性D.可压缩性可压缩

而被取消入学资格。这件事情主要体现了信息的()而被取消入学资格。A.共享性B.时效性C.载体依附性D.可压缩性可压缩

查看答案