（1）基本情况：甲市区内某股份有限公司，系增值税一般纳税人，并实行防伪税控系统管理，主要从事高档防盗门的生产和销售业务，会计核算健全，生产经营良好。税务师于2019年4月15日受托审核该公司2018年全年的纳税情况。 （2）审核资料： ①7月8日，第10号凭证：公司将自产货物用于赠送关联企业，同类产品不含税售价为120000元，成本为70000元，企业账务处理为： 借：营业外支出70000 贷：库存商品70000 ②12月13日，第18号凭证，本月对一仓库进行扩建，支出金额为10万元，该仓库原值18万元，尚未提足折旧，该仓库在2019年1月4日完成验收，企业账务处理为： 借：管理费用100000 贷：银行存款100000 ③该公司2018年6月与附近一商场签订了租赁合同一份，合同约定该公司将其购置多年，暂不使用的仓库租给商场储放货物，租期为半年，合同注明含税租金2万元，当年租金已收到，公司未做账务处理； ④审核“其他应付款”账户，有贷方余额3.8万元，经核实，其中含非应税消费品逾期包装物押金2.32万元； ⑤审核“管理费用”账户，其中记载有如下事项： A.为开发新产品发生技术开发费40万元； B.向其他企业支付的管理费用10万元。 ⑥审核“财务费用”账户，其中记载有如下事项： A.利息支出10万元（系年初向某企业借款利息支出，借款本金为50万元，借款期限一年，同期同类银行贷款年利率为6％）； B.支付金融机构手续费2万元； C.现金折扣6万元（系购货方按约定时间还款享受的销售折扣）。 ⑦审核“投资收益”账户，2018年3月购买上市公司股票，当年取得股息、红利所得10万元；获得2018年直接投资的境内B公司分得的股息、红利20万元。 ⑧审核“营业外支出”账户，其中记载有如下事项： A.税收罚款及滞纳金6万元； B.对希望小学直接捐赠3万元。 （3）其他情况说明： ①企业所得税税率25％（已按企业计算的会计利润预缴了企业所得税），不动产租赁选择按照简易办法征收增值税，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，不考虑地方教育附加，租赁合同印花税税率1‰。 ②增值税按月缴纳，各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目。 ③题目未涉及的纳税事项，视为全部已按规定缴纳。 要求： <1>、根据上述审核资料，扼要指出企业存在的影响纳税的问题，作出跨年度的账务调整分录。（城建税与教育费附加在最后统一调整） <2>、正确计算企业2018年应补缴的企业所得税并作出企业所得税补税的相关分录。