选择题:位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入2...

  • 题目分类: 税法二
  • 题目类型:选择题
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题目内容:

位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一牌号规格的卷烟,2018年有关经营业务如下: (1)全年共销售卷烟5000标准箱,取得不含税收入26000万元,与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元,其中含业务招待费300万元,卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元,当年发生诉讼费10万元。 (3)全年发生销售费用1300万元,其中含当年发生的卷烟广告费500万元,以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。 (4)全年发生财务费用700万元,其中含2018年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。 (5)营业外支出共计250万元,包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元,订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元,实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元,拨缴工会经费48万元。 (7)取得投资收益260万元,其中包括:当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股,12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收入180万元。 (8)2018年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。 (其他相关资料:假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元;该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱;不考虑地方教育附加) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 1.2018年卷烟厂应缴纳的城市维护建设税及教育费附加合计为(  )万元。 A.1170.8 B.1456.11 C.356.64 D.1820.14

参考答案:
答案解析:

甲企业为一生产企业,2018年发生以下业务:(1)领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份;(2)与A公司签订一份易货合同,约...

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根据印花税的规定,下列有关印花税减免税优惠的表述中,正确的有(  )。A.财产所有人将财产赠送给学校所书立的书据免征印花税 B.外国政府或者国际金融组织向我国企

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关于实验动物使用操作规程,以下说法错误的是:()A.大动物饲养区域应每天打扫、保持清洁、每周将地面消毒3次。B.原则上活检时应对动物进行麻醉

关于实验动物使用操作规程,以下说法错误的是:()A.大动物饲养区域应每天打扫、保持清洁、每周将地面消毒3次。B.原则上活检时应对动物进行麻醉。C.喂给大动物瓜果、蔬菜等洗净即可不需消毒。D.根据实验要求,按不同的动物,不同途径给药。

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企业发生的下列项目,不得在企业所得税税前扣除的有(  )。A.罚金、罚款 B.企业接受外部劳务派遣用工按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用 C.软件

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2019年10月,农村居民张某经批准占用耕地2000平方米,其中1500平方米改成果园,500平方米用于新建住宅(在规定用地标准以内)。已知当地耕地占用税...

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