题目内容:
根据以下材料,回答题甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品的生产和销售业务。2020年9月有关经营隋况如下:
(1)采取直接收款方式销售自产M型高档香水,取得含增值税销售额3390000元。
(2)采取分期收款方式销售自产M型高档香水,合同约定当月应收含增值税销售额2260000元,当月实际收取含增值税销售额1695000元。
(3)采取预收货款方式销售自产M型高档香水,取得含增值税销售额1808000元,该高档香水本月尚未发出。
(4)将自产400瓶M型高档香水移送专柜样品展示区给客户试用完毕,含增值税单价565元/瓶。
(5)将自产1500支N型高档口红移送给本市自设非独立核算门市部,成本价92元/支,门市部对外销售700支,含增值税单价226元/支。
(6)因仓库保管不善丢失一批上月购进的高档香粉,账面成本203400元,其中含运费成本3600元,购进高档香粉和支付运费的进项税额均已于上月抵扣。已知:销售货物增值税税率为13%;交通运输服务增值税税率为9%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。
计算甲公司当月自产M型高档香水增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(3390000+2260000+400×565)÷(1+13%)×13%=676000(元)
B.(3390000+1808000)×13%=675740(元)
C.(3390(0+1695000+400×565)÷(1+13%)×13%=611000(元)
D.(1695000+1808000)÷(1+13%)×13%=403000(元)
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