题目内容:
甲公司为居民企业,主要从事化工产品的生产和销售业务。2020年会计利润为800万元,其他有关经营情况如下: (1)取得销售商品收入9000万元,提供修理劳务收入500万元,出租包装物收入60万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
(2)发生符合条件的广告费支出1380万元,按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元,合理的会议费8万元,直接向某敬老院捐赠6万元,上缴集团公司管理费10万元。(3)由于管理不善被盗库存商品一批,经税务机关审核,该批存货的成本为40万元,增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元,责任人赔偿2万元。已知:上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应会计处理;其他事项不涉及纳税调整。
要求:根据上述资料及相关规定,不考虑其他因素,回答下列问题(涉及计算的,列出算式,结果保留到小数点后两位;单位:万元)。
(1)业务(1)中应当计入甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额的收入合计额是多少?简要说明理由。
(2)业务(2)中在甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的金额是多少?简要说明理由。
(3)业务(3)中在甲公司2020年度企业所得税税前可以扣除的损失额是多少?简要说明理由。
参考答案:
答案解析: