多选题：中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为1

题目分类：注册会计师试题
题目类型：多选题
查看权限：VIP

题目内容：

中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5%。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10%）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，则以下说法正确的有（）。

A甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得

B甲银行来自A国利息收入总额为30万元

C甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元

D甲银行应纳税所得总额为1170万元

参考答案：

答案解析：

企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣

企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例可以有（）。A资产比例B收入比例C员

分类：注册会计师试题题型：多选题

查看答案

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）。A境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金B境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费C境内机构在境外

以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）。A境外机构或个人从境内获得的6万美元融资租赁租金B境内旅行社从事出境旅游业务的6万美元团费C境内机构在境外发生的6万美元的商品展销费用D外国投资者以境内直接投资合法所得6万美元在境内的再

分类：注册会计师试题题型：多选题

查看答案

下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有()。A金融资产转让金额超过1亿元B年度关联交易总额超过10亿元C无形资产所有权转让金额超过1亿元D

下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有()。A金融资产转让金额超过1亿元B年度关联交易总额超过10亿元C无形资产所有权转让金额超过1亿元D有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元

分类：注册会计师试题题型：多选题

查看答案

下列对非居民企业股息.利息.租金.特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。A股息.红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得，以收入

下列对非居民企业股息.利息.租金.特许权使用费和财产转让所得，表述正确的有（）。A股息.红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额C租金所得，以租金收入减去相关费用后的余额为应纳税所得额D财产

分类：注册会计师试题题型：多选题

查看答案

国际税收协作中情报交换的类型包括（）。A专项情报交换B自动情报交换C自发情报交换D行业范围情报交换

分类：注册会计师试题题型：多选题

查看答案