简答题:位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年9月[1]经营业务如下:(1)国内运送旅客[2],按

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
  • 查看权限:VIP
题目内容:
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2019年9月[1]经营业务如下:
(1)国内运送旅客[2],按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外[3],按售票统计取得价税合计金额53.28万元。
(2)运送货物,开具增值税专用发票[4]注明运输收入[5]金额260万元、装卸收入[6]金额18万元。
(3)提供仓储服务,开具增值税专用发票注明仓储收入[7]金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆[8]'开具普通发票注明价税合计金额31.59万元。
(5)销售使用过的未抵扣进项税额的货运汽车[9]6辆,开具普通发票注明价税合计金额24.72万元,该企业未放弃减税[9]。
(6)进15轻型商用客车3辆自用[10],经海关核定的成交价共计57万元,运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元,保险费3万元,取得海关进口增值税专用缴款书。
(7)购进小汽车4辆自用[11],每辆单价16万元,取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额8.32万元,另支付销售公司运输费用,取得运输业增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.36万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元,90%用于公司运送旅客[12】,10%用于公司接送员工上下班[13];购进矿泉水一批,取得增值税专用发票注明金额2万元,税额0.26万元,70%赠送给公司运送的旅客[14],30%用于公司集体福利[15]。
(其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20%,消费税税率5%。)
要求:根据上述资料,按照下顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)的销项税额。
(2)计算业务(2)的销项税额。
(3)计算业务(3)的销项税额。
(4)计算业务(4)的销项税额。
(5)计算业务(5)应缴纳的增值税。
(6)计算业务(6)进口轻型商用客车应缴纳的增值税。
(7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的进项税额。
(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。
(9)计算该公司9月应向主管税务机关缴纳的增值税。
(10)计算该公司9月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
参考答案:
答案解析:

下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是(  )。

下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是(  )。A.融资性售后回租 B.提供会议场地及配套服务 C.航空运输的湿租业务

查看答案

下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是(  )。

下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规的是(  )。A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国税收征收管理法》 C.

查看答案

下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(  )。

下列税种中,属于中央政府与地方政府共享收入的是(  )。A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税

查看答案

下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有(  )。

下列税种中,由全国人民代表大会或其常务委员会通过,以国家法律形式发布实施的有(  )。A.资源税 B.环境保护税 C.车辆购置税 D.增值税

查看答案

企业运营流程的可见性作为影响企业的运营方式和管理方式的重要因素之一,是指()。

企业运营流程的可见性作为影响企业的运营方式和管理方式的重要因素之一,是指()。A.企业生产计划的可见程度 B.企业产能计划的可见程度 C.企业运营流程为客户所见

查看答案