多选题：下列有关所得税处理的说法中正确的有（）。A企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产.负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定

题目内容：

下列有关所得税处理的说法中正确的有（）。

A企业在编制合并财务报表时，因抵消未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产.负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用

B按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

C非同一控制免税合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产.负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等

D购买方对于合并前本企业已经存在的可抵扣暂时性差异，合并发生后在满足确认条件时，应确认相关的递延所得税资产，同时调整合并时产生的商誉或营业外收入的金额

参考答案：

答案解析：

A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为5

A公司是增值税一般纳税人。2×14年3月1日，A公司发现2×13年一项管理用固定资产未计提折旧，应计提的折旧金额为100万元。按照税法规定，当期应计提的折旧为50万元。假定2×13年初该固定资产的计税基础与账面价值相等，已确认相关的所得税，

分类：注册会计师试题题型：多选题

下列关于负债的计税基础说法正确的有（）。A企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0B企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收

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下列有关所得税列报的说法，正确的有（）。A递延所得税费用应在利润表中单独列示B当期应交所得税应该在资产负债表中单独列示C当期所得税应该作为所得税费用单独在利润表中列示D合并报表范围的企业，涉及的企业有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算，

分类：注册会计师试题题型：多选题

A公司以增发公允价值为15000万元的自身普通股为对价购入B公司100%的净资产，对B公司进行吸收合并，合并前A公司与B公司不存在任何关联方关系。假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，交易双方选择进行免税处理，双方适用的所得税税率均为25

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以下有关所得税处理的说法中正确的有（）。A企业在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在纳入合并范围的企业确定的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延

分类：注册会计师试题题型：多选题