单选题：甲公司的下列业务的核算正确的是（）。A当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元B当期因质量

题目内容：

甲公司的下列业务的核算正确的是（）。

A当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元

B当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当期期末预计负债的计税基础为0

C当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，则得出当期此交易性金融资产的计税基础为100万元

D当期应付职工薪酬余额50万元，税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，则得出当期应付职工薪酬的计税基础为14万元

参考答案：

答案解析：

下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。A企业自行研发形成的无形资产B已计提减值准备的固定资产C应税合并条件下非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉D采用

下列各项资产中，不产生暂时性差异的是（）。A企业自行研发形成的无形资产B已计提减值准备的固定资产C应税合并条件下非同一控制下的吸收合并购买日产生的商誉D采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

分类：注册会计师试题题型：单选题

甲公司于2015年12月1日将收到的与资产相关的政府补助2000万元确认为递延收益，至2015年12月31日相关资产尚未达到预定可使用状态，相关资产按10年计提折旧。假定该政府补助不属于免税项目。2015年12月31日递延收益的计税基础为（

分类：注册会计师试题题型：单选题

M公司2013年发生了广告费支出2000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2013年实现销售收入10000万元。M公司20

分类：注册会计师试题题型：单选题

甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，

分类：注册会计师试题题型：单选题

20×8年5月6日，A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1600万元，计税基础为1000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产.负债的公允价值与计税基

分类：注册会计师试题题型：单选题