多选题：甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2011年12月3

题目内容：

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司向甲公司购入一批存货，价款500万元，货款尚未支付。至2011年12月31日，乙公司尚未支付上述货款。甲公司年底对此账款计提了10万元的坏账准备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。假定不考虑其他因素，下列对甲公司2011年合并报表中与此货款相关的递延所得税的处理正确的有（）。

A抵消2.5万元的递延所得税资产

B确认2.5万元的递延所得税资产

C最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为0

D最终合并报表中反映的与此货款有关的递延所得税资产应该为2.5

参考答案：
答案解析：

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日达到预定可使用状态并于当日直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。201

甲公司自行建造的C建筑物于2013年12月30日达到预定可使用状态并于当日直接出租，成本为6800万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日，已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元，其中本年度公

分类：注册会计师试题  题型：多选题
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根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（）。A资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的

根据《企业会计准则第18号——所得税》计量的规定，下列表述正确的有（）。A资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量B资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得

分类：注册会计师试题  题型：多选题
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企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金

企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产

分类：注册会计师试题  题型：多选题
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2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量

2015年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2013年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得

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下列事项形成可抵扣暂时性差异的有（）。A会计上计提折旧比税法上多100万元B可供出售金融资产公允价值下降50万元C交易性金融资产公允价值上升600万元D企业本期

下列事项形成可抵扣暂时性差异的有（）。A会计上计提折旧比税法上多100万元B可供出售金融资产公允价值下降50万元C交易性金融资产公允价值上升600万元D企业本期发生费用化研发支出100万元

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