题目内容：
1．建立账套 (1)账套信息账套编码：001账套名称：东海远洋有限责任公司
采用默认账套路径
启用会计期：2009年12月
会计期间设置：12月1日至12月31日
(2)单位信息
单位名称：东海远洋有限责任公司
(3)核算类型
该企业的记账本位币：人民币企业类型：工业
行业性质：新会计制度按行业性质设置科目。
(4)基础信息
该企业无外币核算业务，进行经济业务处理时，需要对存货、客户、供应商进行分类。
(5)分类编码方案
科目编码级次：42222，其他：默认
(6)数据精度，该企业对存货数量、单价小数位定为2
(7)增加操作人员
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限
002黄河——出纳
003长江——会计
2．建立下表科目，并装入期初余额。
期初余额表
科目编码 |
科目名称 | 借贷方向 | 期初余额(元) | 数量 |
| 1001 | 库存现金 | 借 | 3980 | |
| 1002 | 银行存款 | 借 | 197010 | |
| 1122 | 应收账款 | 借 | 51740 | |
| 1112201 | 应收账款——E公司 | 借 | 13930 | |
| 112202 | 应收账款——F公司 | 借 | 37810 | |
| 1123 | 预付账款 | |||
| 1221 | 其他应收款 | 借 | 7960 | |
| 122101 | 其他应收款——张三 | 借 | 7960 | |
| 122102 | 其他应收款——E公司 | |||
| 1402 | 在途物资 | |||
| 140201 | 在途物资——甲材料 | |||
| 140202 | 在途物资——乙材料 | |||
| 1403 | 原材料 | 借 | 165170 | |
| 140301 | 原材料——甲材料 | 借 | 73630 | 700 |
| 140302 | 原材料——乙材料 | 借 | 91540 | 600 |
| 1405 | 库存商品 | 借 | 555210 | |
| 140501 | 库存商品——A产品 | 借 | 236810 | 500 |
| 140502 | 库存产品——B产品 | 借 | 318400 | 1000 |
| 1511 | 长期股权投资 | 借 | 117410 | |
| 151101 | 长期股权投资——股票投资 | 借 | 117410 |
| 1601 | 固定资产 | 借 | 917390 | ||||||
| 1602 | 累计折旧 | 贷 | 368150 | ||||||
| 1701 | 无形资产 | ||||||||
| 1801 | 长期待摊费用 | 借 | 127360 | ||||||
| 1901 | 待处理财产损溢 | ||||||||
| 2001 | 短期借款 | 贷 | 89550 | ||||||
| 2201 | 应付票据 | 贷 | 61690 | ||||||
| 2202 | 应付账款 | 贷 | 65670 | ||||||
| 220201 | 应付账款——丙单位 | 贷 | 13930 | ||||||
| 220202 | 应付账款——丁单位 | 贷 | 51740 | ||||||
| 2203 | 预收账款 | 贷 | 67660 | ||||||
| 220301 | 预收账款——F公司 | 贷 | 67660 | ||||||
| 2211 | 应付职工薪酬 | 贷 | 53730 | ||||||
| 2221 | 应交税费 | 贷 | 15920 | ||||||
| 222101 | 应交税费——应交增值税 | ||||||||
| 22210101 | 应交税费——应交增值税(进项税额) | ||||||||
| 22210102 | 应交税费——应交增值税(销项税额) | ||||||||
| 222102 | 应交税费——应交所得税 | 贷 | 15920 | ||||||
| 2232 | 应付股利 | 贷 | 21890 | ||||||
| 2241 | 其他应付款 | 贷 | 47760 | ||||||
| 2501 | 长期借款 | 贷 | 378100 | ||||||
| 4001 | 实收资本 | 贷 | 839780 | ||||||
| 4002 | 资本公积 | 贷 | 27860 | ||||||
| 400207 | 资本公积——其他资本公积 | 贷 | 27860 | ||||||
| 4101 | 盈余公积 | 贷 | 105470 | ||||||
| 410101 | 盈余公积——法定盈余公积 | 贷 | 105470 | ||||||
| 410103 | 盈余公积——任意盈余公积 | ||||||||
| 4103 | 本年利润 | ||||||||
| 4104 | 利润分配 | ||||||||
| 410402 | 利润分配——提取法定盈余公积 | ||||||||
| 410403 | 利润分配——提取任意盈余公积 | ||||||||
| 410410 | 利润分配——应付普通股股利 | ||||||||
| 410415 | 利润分配——未分配利润 | ||||||||
| 5001 | 生产成本 | ||||||||
| 500101 | 生产成本——A产品 | ||||||||
| 500102 | 生产成本——B产品 | ||||||||
| 5101 | 制造费用 | ||||||||
| 6001 | 主营业务收入 | ||||||||
| 600101 | 主营业务收入——A产品 | ||||||||
| 6∞102 | 主营业务收入——B产品 | ||||||||
| 6051 | 其他业务收入 | ||||||||
| 6301 | 营业外收入 | ||||||||
| 6401 | 主营业务成本 | ||||||||
| 640101 | 主营业务成本——A产品 | ||||||||
| 640102 | 主营业务成本——B产品 | ||||||||
| 6402 | 其他业务成本 | ||||||||
| 6601 | 销售费用 | ||||||||
| 6602 | 管理费用 | ||||||||
| 6603 | 财务费用 | ||||||||
| 6711 | 营业外支出 | ||||||||
| 6801 | 所得税费用 | ||||||||
考生以操作员的身份根据所给经济业务编制录人会计凭证。企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)：
(1)2日，向银行提取现金25000元，以备发放工资。
借：库存现金25000
贷：银行存款25000
(2)6日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元，存入银行。
借：银行存款44574
贷：预收账款——F公司44574
(3)6日，职工张三预借差旅费2000元，付现金。
借：其他应收款——张三2000
贷：库存现金2000
(4)13日，领用乙材料60吨，其中生产A产品耗用30吨，生产B产品耗用18吨，车间一般耗用6吨，厂部一般耗用3吨，销售过程耗用3吨，期初库存乙材料的单位成本：152．57元/吨。
借：生产成本——A产品4577.1
——B产品2746．26
制造费用915.42
销售费用457.71
管理费用457.71
贷：原材料——乙材料9154.2
制造费用结转(按耗用单位比例)
借：生产成本——A产品572.14
——B产品343．28
贷：制造费用915.42
(5)16日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料20吨，单价110元，计2200元，增值税为374元，乙材料20吨，单价160元，计3200元，增值税为544元，货款暂欠。
借：在途物资——甲材料2200
——乙材料3200
应交税费——应交增值税(进项税额)918
贷：应付账款——丙单位6318
(6)16日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费440元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料220
——乙材料220
贷：银行存款440
(7)16日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料2420
——乙材料3420
贷：在途物资——甲材料2420
——乙材料3420
(8)19日，分配结转本月职工工资60000元，其中生产A产品工人工资27000元，生产B产品工人工资17000元，行政管理部门16000元。
借：生产成本——A产品27000
——B产品17000
管理费用16000
贷：应付职工薪酬60000
(9)产品入库结转
借：库存商品——A产品32149．24
——B产品20089．54
贷：生产成本——A产品32149．24
——B产品20089．54
(10)19日，交来E公司前欠货款3900元，存入银行。
借：银行存款3900
贷：应收账款——E公司3900
(11)20日，向红星商场销售A产品100件，单位售价800元，计80000元，专用发票列明增值税为13600元，账款全部存人银行。
借：银行存款93600
贷：主营业务收入——A产品80000
应交税费——应交增值税(销项税额)13600
(12)结转成本
借：主营业务成本——A产品47362
贷：库存商品——A产品47362
(13)26日，计提本月份固定资产折旧费，其中销售部门计提折旧3200元，管理部门计提1300元。
借：销售费用3200
管理费用1300
贷：累计折旧4500
(14)31日，接到银行通知，本季度实际付款利息6000元已经被扣除。
借：财务费用6000
贷：银行存款6000
(15)将本月实现的主营业务收入转入本年利润账户。
借：主营业务收入——A产品80000
贷：本年利润80000
(16)将主营业务成本等转入“本年利润”账户。
借：本年利润74687．42
贷：主营业务成本——A产品47362
管理费用17757．71
销售费用3567．71
财务费用6000
(17)31日，按本月利润25%计算应交所得税。
借：所得税费用1328．15
贷：应交税费——应交所得税1328．15
(18)将所得税费用转入“本年利润”账户。
借：本年利润1328．15
贷：所得税费用1328．15
(19)按税收利润10%提取法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金398．44
贷：盈余公积——法定盈余公积金398．44
(20)结转已实现利润和已分配利润。
借：本年利润3984．43
贷：利润分配——未分配利润3984．43
借：利润分配——未分配利润398．44
贷：利润分配——提取法定盈余公积金398．44
4．审核输入凭证、记账，月末转账。
5．编制会计报表，根据表格编制资产负债表。
参考答案：
答案解析：