简述题：A注册会计师在审计工作底稿中记录了被审计单位甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：要求：针对资料(1)至(3)项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控

东菱汽配股份有限公司（以下简称东菱股份）主要从事汽车配件的开发、生产和销售及提供相应的修配服务，其产品可为各类轿车、货车、客车等车型提供配件和维修服务 。东菱股份的客户比较分散，且许多大客户通常采用"零库存采购模式"。当客户需要零部件时，向

公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户 。甲和乙注册会计师负责对X公司2013年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2013年度的经营形势、管理和经营机构与2012年度比较未发生重大变化，且未发生重大

甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，主要从事医疗机械设备的生产和销售 。A类产品为大中型医疗器械设备，主要销往医院；B类产品为小型医疗器械设备，主要通过经销商销往药店 。注册会计师曹欢负责审计甲公司2013年度财务报表 。资料一：注册会计

注册会计师在识别、评估和应对财务报表重大错报风险时，对重大非常规交易给予特别关注 。下列做法中，正确的有（ ） 。A注册会计师应当询问被审计单位参与生成、处理或记录复杂或异常交易的被审计单位员工以及指导和监督他们的上级B注册会计师在计划审

下列各项中，体现内部控制的固有局限性的有（ ） 。A由于负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，例外报告没有得到有效使用B管理层与客户签订背后协议，修改标准的销售合同条款和条件C管理层凌驾于旨在识别和报告超过赊销信用额度交