简答题:某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米;(2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元;(3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元;(4)企业职工食堂领用原煤0.2万吨;(5)销售天然气4万千立方米(含采煤过程中生产的0.2万千立方米),取得不含税销售额6660万元;(6)开采铜矿石50000吨,销售铜矿原矿40000吨、铜矿精矿100吨,普通发票上注明金额为2340000元;(7)本期以自产液体盐5万吨和11月份外购液体盐1万吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐1.2万吨对外销售,取得不含税销售收入600万元:(8)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付购原材料运输费200万元,取得运费发票;(9)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。
(提示:资源税单位税额,原煤3元/吨,天然气8元/立方米;铜矿资源税6元/吨;固体盐税额30元/吨;洗煤与原煤的选矿比为60%;铜矿精矿的选矿比为1:15,最终计算结果以万元为单位)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税和销项税额;
(2)计算该联合企业当月食堂用煤应缴纳的资源税和销项税额;
(3)计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税和销项税额;
(4)计算该联合企业当月销售铜矿石应缴纳的资源税和销项税额;
(5)计算该联合企业当月销售固体盐应缴纳的资源税和销项税额;
(6)计算该联合企业当月可抵扣的进项税额;
(7)计算该联合企业当月应缴纳的增值税。
参考答案:
答案解析:

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