题目内容:
某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元.企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2021年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题: (1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,3~12月份取得不含税租金收入30万元.其他税费缴纳正常,但未计算缴纳房产税和印花税。
(2)12月份与境内关联企业签订资产交换协议。以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台.会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。假设增值税进销项影响抵消。
- 管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2020年以年利率0年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司.并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)12月份购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得专票,注明价款500万元,进项税额65万元。
其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%.购销合同的印花税税率0.3‰.财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。
(2)计算业务(2)应缴纳的印花税。
(3)计算该企业2020年度的会计利润总额。
(4)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(7)计算工会经费,职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(8)计算利息支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该企业2020年度的应纳税所得额。
(11)计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
参考答案:
答案解析: