简答题:某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
  • 查看权限:VIP
题目内容:
某电器生产企业为增值税一般纳税人。2020年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元,扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元.企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2021年初聘请某会计师事务所进行审计,发现如下问题:
(1)2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租,3~12月份取得不含税租金收入30万元.其他税费缴纳正常,但未计算缴纳房产税和印花税。
(2)12月份与境内关联企业签订资产交换协议。以成本300万元,不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台.会计上未做收入核算,未计算缴纳印花税。假设增值税进销项影响抵消。
  1. 管理费用和销售费用中含业务招待费500万元,广告费3000万元。
(4)上年结转未抵扣的广告费850万元。
(5)管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。
(6)计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费1200万元、职工教育经费250万元。
(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2020年以年利率0年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司.并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
(8)营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元,并取得合法票据。
(9)12月份购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备,取得专票,注明价款500万元,进项税额65万元。
其他相关资料:当地房产税房产余值减除比例为30%.购销合同的印花税税率0.3‰.财产租赁合同印花税税率1‰,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的房产税和印花税。
(2)计算业务(2)应缴纳的印花税。
(3)计算该企业2020年度的会计利润总额。
(4)计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(6)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(7)计算工会经费,职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。
(8)计算利息支出应调整的应纳税所得额。
(9)计算公益捐赠应调整的应纳税所得额。
(10)计算该企业2020年度的应纳税所得额。
(11)计算该企业2020年度的应缴纳的企业所得税税额。
参考答案:
答案解析:

下列原则中.属于税务行政诉讼原则的有()。

下列原则中.属于税务行政诉讼原则的有()。A.合法性审查原则 B.不适用调解原则 C.纳税人负举证责任原则 D.由税务机关负责赔偿原则

查看答案

下列各项符合房产税计税依据的有()。

下列各项符合房产税计税依据的有()。A.地下建筑物若作商业和的其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为计税依据 B.房产原值,不包括土地使用权价款 C.更换房

查看答案

下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定,表述正确的有()。

下列关于超豪华小汽车征收消费税的规定,表述正确的有()。A.征收范围为每辆含增值税零售价格130万元及以上的乘用车和中轻型商用客车 B.对我国驻外使领馆工作人员

查看答案

某房地产开发企业2020年开发三期普通住宅,以自有资金取得土地使用权2300万元,合同注明土地使用权70年,已取得有关产

某房地产开发企业2020年开发三期普通住宅,以自有资金取得土地使用权2300万元,合同注明土地使用权70年,已取得有关产权证书:当年对外销售开发房产60000平

查看答案

下列关于预约定价安排适用范围的说法中,正确的是()。

下列关于预约定价安排适用范围的说法中,正确的是()。A.预约定价安排适用于主管税务机关与企业协商签署预约定价安排之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 A.预

查看答案