简答题:位于甲省某市区[1]的一家建筑企业为增值税一般纳税人[2],在乙省某市区[3]提供写字楼和桥梁建造业务,2019年10月

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
位于甲省某市区[1]的一家建筑企业为增值税一般纳税人[2],在乙省某市区[3]提供写字楼和桥梁建造业务,2019年10月[2]具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务[3]选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得鱼税金额5000万元[4]并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1200万元[5],取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票[5]。
(2)桥梁建造业务为甲供工程[6],该建筑企业对此项目选择了简易计税方法[6]。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票[7],该建筑企业将部分业务进行了分包[8],本月支付分包含税金额1500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口[9]一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国人关前支付的运费折合人民币4.2万元,保险费折合人民币3.8万元,取得海关进口增值税专用缴款书。入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元,该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算[10]。
(4)购进一栋办公大楼[11]在建工程,取得增值税专用发票注明税额180万元。
(5)发生外地出差住宿费支出[12]价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票;发生餐饮费[13]支出价税合计3万元,取得增值税普通发票:购进国内旅客运输服务[14],取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单5张,每张注明的票价4500元.民航发展基金50元,燃油附加费120元。
(其他相关资料:假定关税税率为10%.上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)企业在乙省应预缴[15]的增值税。
(2)计算业务(1)的销项税额。
(3)计算业务(2)企业在乙省应预缴[15]的增值税。
(4)分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。
(5)计算业务(4)可抵扣的增值税进项税额。
(6)计算业务(5)可抵扣的增值税进项税额。
(7)计算企业当月增值税应纳税额。
(8)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税[16]。
(9)计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加[17]。
参考答案:
答案解析:

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