选择题:甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2018年发生如下有关应付职工薪酬的交易和事项:(1)2018年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1

  • 题目分类:税务师
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题目内容:

甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,2018年发生如下有关应付职工薪酬的交易和事项:

(1)2018年1月甲公司董事会决定将本公司生产的1000件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。

(2)根据职工提供服务的受益对象,12月份计提的工资总额为500万元,其中生产工人工资360万元,行政管理人员工资80万元,销售人员工资20万元,在建工程人员工资40万元。另外需要按照工资总额的一定比例计提社会保险费(比例为20%)、住房公积金(比例为8%)、工会经费(比例为2%)、职工教育经费(比例为8%)。

(3)2016年1月1日,经股东大会批准,甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,根据股份支付协议规定,这些管理人员必须在本公司连续服务满4年,即可行权,可行权日为2019年12月31日,该增值权应在2020年12月31日之前行使完毕。授予日每份现金股票增值权公允价值为10元,截至2017年12月31日,累计确认负债48000元;2018年12月31日公司估计至可行权日离开公司的中层以上管理人员为30人,每份现金股票增值权公允价值为16元。

(4)2018年1月1日甲公司向20名总部管理人员出售的住房平均每套购买价为280万元,出售的价格为每套160万元。售房协议规定,职工在取得住房后必须在该公司服务满10年(含2018年1月)。2018年7月15日甲公司将本公司生产的笔记本电脑作为福利发放给上述管理人员,每人一台。每台电脑的成本为3.6万元,未计提存货跌价准备,每台售价为4万元。假定甲公司采用直线法摊销长期待摊费用,不考虑房屋相关的增值税因素。

根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题:

根据事项(1),甲公司将自产产品作为福利发放给管理人员对当期利润总额的影响金额为(  )万元。

A.-2260

B.2000

C.-1200

D.-1460

参考答案:
答案解析:

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甲公司系增值税一般纳税人,购买及销售商品适用的增值税税率为13%;按净利润的10%提取法定盈余公积。(1)2019年3月1日,甲公司以一项生产设备以及发行股票方式取得乙公司股权份额的60%,能够对乙公

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