简答题：1．建立账套 账套号：007； 账套名称：青岛铜业集团； 账套路径：默认； 账套启用日期：2009年12月； 单位名称(

1．建立账套
账套号：007；
账套名称：青岛铜业集团；
账套路径：默认；
账套启用日期：2009年12月；
单位名称(简称)：青岛铜业集团；
企业类型：工业；
行业性质：新会计制度科目；
按行业性质预置科目；
基础信息：客户分类
分类编码方案：科目编码；
级次：42222；
增加操作人员：
001考生姓名——账套主管，具有系统所有模块的全部权限；
002文清——出纳；
003张婷——会计。
2．建立下表科目，并装入期初余额
期初余额表
单位：元

科目编号	科目名称	借贷方向	期初余额(元)	数量
1001	现金	借	10000
l002	银行存款	借	77850
1122	应收账款	借	60000
112201	应收账款——A公司	借	40000
112202	应收账款——B公司	借	20000
1221	其他应收款	借	10000
122101	其他应收款——李红	借	3000
122102	其他应收款——C公司	借	7000
1123	预付账款	借	6000
1401	材料采购	借
140101	材料采购——甲材料	借
140102	材料采购——乙材料	借
1403	原材料	借	130000
140301	原材料——甲材料	借	90000	300
140302	原材料——乙材料	借	40000	200
1405	库存商品	借	80000
140501	库存商品——A产品	借	50000	100
140502	库存商品——B产品	借	30000	100
1511	长期股权投资	借	40000
1601	固定资产	借	85000
1602	累计折旧	贷	20000
1801	长期待摊费用	借	18000
1901	待处理财产损溢	借
2001	短期借款	贷	7600
2201	应付票据	贷	5600
2202	应付账款	贷	18650
220201	应付账款——丙单位	贷	9900
220202	应付账款——丁单位	贷	8750
2203	预收账款	贷	9500

220301	预收账款——F公司		贷		9500
2211	应付职工薪酬		贷		5800
2232	应付股利		贷		4700
2221	应交税费		贷		10000
222101	应交税费——应交增值税		贷		3300
22210101	应交税费——应交增值税——进项税额	贷		4500
22210102	应交税费——应交增值税——销项税额	贷		7800
222102	应交税费——应交所得税	贷		6700
2241	其他应付款	贷		4500
2501	长期借款	贷		25000
4001	实收资本	贷		380000
4002	资本公积	贷		15000
400207	资本公积——其他资本公积	贷		15000
4101	盈余公积	贷		10500
410101	盈余公积——法定盈余公积	贷		6000
410103	盈余公积——法定公益金	贷		4500
4103	本年利润
4104	利润分配
410402	利润分配——提取法定盈余公积
410403	利润分配——提取法定公益金
410410	利润分配——应付普通股股利
410415	利润分配——未分配利润
5001	生产成本	借
500101	生产成本——A产品	借
500102	生产成本——B产品	借
5101	制造费用	借
6001	主营业务收入
600101	主营业务收入——A产品

600102	主营业务收入——8产品
6051	其他业务收入
6301	营业外收入
6401	主营业务成本
640101	主营业务成本——A产品
640102	主营业务成本一一B产品
6402	其他业务成本
6601	销售费用
6602	管理费用
6603	财务费用
6711	营业外支出
6801	所得税费用

3．编制会计凭证
(1)12月1日，支付业务招待费3000，现金付讫。
借：管理费用 3000
　　贷：库存现金 3000
(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。
借：应收账款——A公司 46800
　　贷：主营业务收入——A公司 40000
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 6800
(3)12月5日结转成本(先进先出法)。
借：主营业务成本 25000
　　贷：库存商品 25000
(4)12月7日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。
借：银行存款 42000
　　贷：预收账款 42000
月底确认收入：
借：预收账款 7000
　　贷：其他业务收人 7000
(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。
借：销售费用 2000
　　管理费用 3000
　　贷：累计折旧 5000
(6)12月8日生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。
借：生产成本——A产品 18000
　　生产成本——B产品 9000
　　管理费用 3000
　　贷：原材料——甲材料 30000
(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。
借：生产成本——A产品 8000
　　生产成本——B产品 6000
　　销售费用 4000
　　贷：原材料——乙公司 18000
(8)12月15日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元。货款暂欠。
借：材料采购——甲材料 15000
　　材料采购——乙材料 8000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 3910
　　贷：应付账款——丙单位 26910
(9)12月15日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。
借：材料采购——甲材料 500
　　材料采购——乙材料 400
　　贷：银行存款 900
(10)12月16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 15500
　　原材料——乙材料 8400
　　贷：材料采购——甲材料 15500
　　材料采购——乙材料 8400
(11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。
借：库存商品一一A产品 26000
　　库存商品——B产品 15000
　　贷：生产成本——A产品 26000
　　生产成本——B产品 15000
(12)12月20日，本期销售B产品100件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已人账。按先进先出法结转成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：银行存款 93600
　　贷：主营业务收入——B产品 80000
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 13600
借：主营业务成本——B产品 30000
　　贷：库存商品 30000
(13)12月31日，结转收入账户。
借：主营业务收入——A产品 40000
　　——B产品 80000
　　贷：本年利润 120000
(14)12月31日，结转成本和费用。
借：本年利润 70000
　　贷：主营业务成本 55000
　　管理费用 9000
　　销售费用 6000
(15)12月31日，计提所得税。
借：所得说费用 12500
　　贷：应交税费——应交所得税 12500
(16)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 12500
　　贷：所得税费用 12500
(17)12月31日，计提l0％法定盈余公积金。
借：利润分配——提取法定盈余公积金 3750
　　贷：盈余公积——法定盈余公积金 3750
(18)12月31日，结转已实现利润。
借：本年利润 37500
　　贷：利润分配——未分配利润 37500
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 3750
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积金 3750
4．审核输入凭证、记账，月末转账。
5．编制利润表。