5、 根据 COSO 报告 ,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证 ,而不是绝对保证。

15、 下列要素中 ,不属于内部控制程序的是 ( ) 。 A. 交易授权 B. 职责划分 C. 独立稽核 D. 内部审计

14、 11 、在一个设计适当地内部控制结构中 ,同一职工可以负责 ( ) A. 接受和保管支票 ,并批准注销客户应收账款 B. 审核付款凭证 ,同时签发支票

5、 符合性测试的主要方法有 ( ) 。 A. 证据检查法 B. 穿行测试法 C. 实地观察法 D. 文字说明法

2、 货币资金岗位分工控制包括 ( ) 。 A. 建立货币资金业务的岗位责任制 B. 出纳人员不得兼任稽核 C. 实行岗位轮换制度 D. 建立回避制度 E. 配

2、 下列各项中 ,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是 ( ) 。 A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员

6、 内部会计控制中 ,关于修订和完善的原则规定 ( )。 A. 随外部环境变化、职能调整和管理要求提高 ,应不断修订和完善 B. 未接单位上级指示 ,不得修改

4、 企业对关键岗位的员工,可以实行强制休假制度,并确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。

7、 15 、下列职务中 ,不属于不相容职务的是 ( ) 。 A. 授权业务与执行业务 B. 记录业务与审核业务 C. 记录资产与保管资产D. 授权业务与审核业

3、 14 、在一个设计适当地内部控制结构中 ,同一职工可以负责 ( ) A. 接受和保管支票 ,并批准注销客户应收账款 B. 审核付款凭证 ,同时签发支票 C

13、 内部会计控制原则的正确表述是 ( ) 。 A. 企业高管层是制度的制定者 ,有权掌控内部会计控制 B. 财务会计主管是财会工作的领导者 ,应当有权操纵内

9、 13 、下列情形中 ,不违背 《内部会计控制规范 —— 货币资金 (试行 )》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是 ( )

11、 企业为提高会计信息质量 ,保护财产的安全、 完整 ,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制 方法、措施和程序的总和,称为 ( )。

10、 为了明确相关部门和岗位的职责、权限 ,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、 制约和监督 ,企业应当建立业 务的 ( ) 。A. 经济责任制 B. 目标

8、 20 、下列选项中 ,符合货币资金内部控制制度规定的是 ( ) A. 出纳人员负责应收账款的记账工作 B. 出纳人员负责总账的登记和保管 C. 货币资金审

4、 有关内部控制的发展阶段的论述正确的是 ( ) A. 20 世纪 50 年代以前 ,内部控制主要表现为内部牵制 B. 在内部控制制度阶段 ,内部控制被划分为

5、 18 、一天夜里 ,某企业的铁路专用车辆运进一批原料 ,但因无人通知卸货 ,第二天货物又被原封运走 ,这一内部控制失范行 为与内部控制中 ( )要素最相关

3、 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序 ,内部审计是控制程序的主要组成部分。

2、 对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后,将发运凭证按顺序归档,且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。

1、 下列属于内部环境要素的是 ( ) 。 A. 企业文化 B. 治理结构 C. 反舞弊机制 D. 内部审计 E. 人力资源政策

12、 12 、下列各项中 ,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是 ( ) 。 A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B. 收取顾客支票与收取顾客现金

4、 10 、关于内部审计的下列说法中 ,不正确的是 ( ) 。 A. 对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B. 相对于政府审计、注册会计师审计而言 ,独立

1、 建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设,避免人员 重叠。

1、 关于内部会计控制原则 ,下列表述中错误的是 ( ) 。 A. 内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B. 内部会计控制仅涵盖企业内部财会部

3、 财产保护控制包括 ( ) 。 A. 财产记录 B. 实物保管 C. 定期盘点 D. 账实核对 E. 财产保险