题目内容:
拟建某工业性生产项目,建设期为2年,运营期为6年。基础数据如下:(1)固定资产投资估算额为2200万元(含建设期贷款利息80万元,不含可抵扣的进项税额),其中:预计形成固定资产2080万元,无形资产120万元。固定资产使用年限为8年,残值率为5%,按平均年限法计算折旧。在运营期末回收固定资产余值。无形资产在运营期内均匀摊入成本。
(2)本项目固定资产投资中自有资金为520万元,固定资产投资资金来源为贷款和自有资金(自有资金560万)。建设期贷款发生在第2年,贷款年利率10%,还款方式为在运营期内等额偿还本息。
(3)流动资金800万元(运营期第一年借了500万,第二年借了100万),在项目计算期末回收。流动资金贷款利率为3%,还款方式为运营期内每年末只还所欠利息,项目期末偿还本金。
(4)项目投产即达产,设计生产能力为100万件,预计产品售价为30元/件(不含税),增值税税率为17%,增值税附加的税率为6%,企业所得税税率为15%。按照设计生产能力预计的年经营成本为1700万元(不含可抵扣的进项税额),可抵扣的进项税额为210万。
(5)经营成本的2%计入固定成本(另:折旧费、摊销费、利息支出均应计入固定成本)。
(6)行业的总投资收益率为20%,行业资本金净利润率为25%。
问题:
1.计算该项目发生建设期贷款的数额。
2.填写项目借款建设期借款还本付息计划表。
3.编制项目的总成本费用估算表(不含可抵扣的进项税额)。
4.计算项目的盈亏平衡产量和盈亏平衡单价,对项目进行盈亏平衡分析(单位产品可抵扣的进项税额为2.1元/件)。
5.计算运营期第一年净利润、息税前利润和息税折旧摊销前利润(法定盈余公积金按净利润的10%提取,其他分配不考虑),并计算运营期第一年的总投资收益率、项目资本金净利润率。
6.计算运营期第一年项目资本金现金流量表中的净现金流量。
参考答案:
答案解析: