简答题:1.某礼花厂2013年1月发生以下业务:(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值

  • 题目分类:税法
  • 题目类型:简答题
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题目内容:
1.某礼花厂2013年1月发生以下业务:
(1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12 000元,当月购进已税鞭炮300箱,增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8 000元。
其余为当月生产领用。
析:第一项资料:已税鞭炮的三种情况:
月初库存外购,当月购进,月末库存外购
(2)当月生产甲鞭炮120箱, 销售给A商贸公司100箱,每箱不含税销售价格为800元; 其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售,每箱不含税销售价格为850元。
析:第二项资料:甲鞭炮120箱的销售,
(3)当月生产乙鞭炮500箱,销售给B商贸公司250箱,每箱销售价格为1 100元; 将200箱换取火药厂的火药,双方按易货价格开具了增值税专用发票,剩余的50箱作为福利发给职工。
析:第三项资料:乙鞭炮500箱的销售,包括:以物易物和福利(视同销售)
(其他相关资料:上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证;鞭炮的消费税税率为15%。)
要求:根据上述资料,
按照要求下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算礼花厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(2)计算礼花厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。
(3)计算礼花厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。
(4)计算礼花厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。
(5)计算礼花厂将鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。
(6)计算礼花厂当月允许扣除的已纳消费税。
(7)计算礼花厂当月实际应缴纳的消费税。
参考答案:
答案解析:

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