选择题:北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4...

题目内容:

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。 A. 有关会计核算资料 a. 1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为: 借:应付账款——三益公司 200000 贷:无形资产——专利技术 120000 其他业务收入 80000 经核查该项业务企业未缴纳任何税金。 b. 2月28日,第121 #凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为: 借:在建工程——精工车间 3000 贷:库存商品 3000 c. 3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为: 借:管理费用 26000 贷:银行存款 26000 d. 3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为: 借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 23000 贷:原材料 23000 B. 其他资料 a. 第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。 b. 甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0. 5‰。 企业原材料被盗属于()。

A. 非正常损失,只影响企业所得税,不影响其他税收 B. 正常损失,只需作结转“营业外支出”的账务处理 C. 非正常损失,影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税 D. 正常损失,应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

参考答案:
答案解析:

甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为...

甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不含税售价为1000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率为...

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甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2011年6月收取乙企业的预付货款23400元,此时甲企业应做的正确账务处理为()。A. 借:银行存款 234

甲企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2011年6月收取乙企业的预付货款23400元,此时甲企业应做的正确账务处理为()。A. 借:银行存款 234

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某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,已知该产品每件对外不含税售价为1000元,其正确的账务处理为()。A. 借:

某企业(增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户,已知该产品每件对外不含税售价为1000元,其正确的账务处理为()。A. 借:

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某企业当期应摊销无形资产800元,实际摊销400元。应做的账务调整分录为()。A.借:管理费用 800 贷:累计摊销 800 B.借:管理费用 400 贷:累计

某企业当期应摊销无形资产800元,实际摊销400元。应做的账务调整分录为()。A.借:管理费用 800 贷:累计摊销 800 B.借:管理费用 400 贷:累计

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可以在企业所得税税前扣除的项目包括()。A.消费税 B.营业税 C.企业违约金 D.印花税 E.税收滞纳金

可以在企业所得税税前扣除的项目包括()。A.消费税 B.营业税 C.企业违约金 D.印花税 E.税收滞纳金

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